第一章納稅實務基礎1

第一節稅收與稅法1

一、稅收的概念及特征1

二、稅收的職能3

三、稅法的概念及分類4

四、稅法的原則6

第二節稅種的分類8

一、按征稅對象的性質劃分8

二、按計稅依據的標準劃分9

三、按稅收與價格的組成關系劃分9

四、按稅收管理和稅款使用權限劃分10

五、按稅收負擔能否轉嫁劃分10

第三節稅收實體法的構成要素10

一、納稅人11

二、征稅對象11

三、稅率12

四、稅收減免13

五、納稅環節14

六、納稅期限14

七、納稅地點14

第四節我國稅收征管程序及操作實務14

一、稅務登記14

二、納稅申報17

三、賬簿、憑證等會計核算資料的稅務管理要求18

四、稅務檢查20

課后討論20

練習題20

第二章增值稅24

第一節增值稅概述24

納稅實務

目錄一、增值稅概念24

二、增值稅的特點25

三、增值稅的類型27

四、增值稅的作用28

五、我國營業稅改征增值稅的歷程28

第二節增值稅的稅法規定29

一、增值稅的征稅范圍29

二、增值稅的納稅人33

三、增值稅的稅率、征收率35

四、增值稅的稅收優惠39

第三節增值稅應納稅額的計算42

一、一般納稅人一般計稅方法應納稅額的計算42

二、小規模納稅人及一般納稅人簡易計稅方法應納稅額的計算51

三、扣繳義務人適用的計稅方法51

四、進口貨物應納稅額的計算52

五、預繳增值稅預繳稅款的計算52

第四節增值稅的出口退（免）稅55

一、出口貨物退（免）稅政策55

二、出口貨物和勞務及應稅服務增值稅退（免）稅政策56

第五節增值稅的納稅管理58

一、納稅義務發生的時間58

二、納稅期限59

三、納稅地點59

四、增值稅發票的使用和管理60

課后討論62

練習題62

第三章消費稅67

第一節消費稅概述67

一、消費稅概念67

二、我國現行消費稅的特點68

三、消費稅的作用69

第二節消費稅的稅法規定69

一、消費稅的征稅范圍69

二、消費稅的納稅人71

三、消費稅的稅目稅率71

四、消費稅的納稅環節75

第三節消費稅應納稅額的計算76

一、消費稅的計稅依據76

二、應納稅額的計算77

三、應稅消費品已納消費稅的扣除82

第四節消費稅出口退（免）稅84

一、應稅消費品出口退免稅政策84

二、出口貨物退稅率的規定84

三、出口應稅消費品退稅額的計算84

第五節消費稅的納稅管理85

一、納稅義務發生時間85

二、納稅期限86

三、納稅地點86

四、銷貨退回86

課后討論86

練習題87

第四章關稅91

第一節關稅概述91

一、關稅的概念91

二、關稅的特點92

三、關稅的類型92

四、關稅的作用94

第二節關稅的稅法規定95

一、關稅的征稅對象95

二、關稅的納稅人96

三、進出口稅則96

四、原產地規則97

五、關稅的稅收優惠98

第三節關稅應納稅額的計算99

一、關稅完稅價格99

二、關稅應納稅額的計算101

第四節關稅的申報管理102

一、關稅的繳納102

二、關稅的退還103

三、關稅的補征和追征103

課后討論103

練習題104

第五章財產稅類107

第一節房產稅107

一、房產稅概述107

二、房產稅的稅法規定108

三、房產稅應納稅額的計算111

四、房產稅的納稅管理113

第二節契稅114

一、契稅概述114

二、契稅的稅法規定114

三、契稅應納稅額的計算116

四、契稅的納稅管理117

第三節車船稅118

一、車船稅概述118

二、車船稅的稅法規定118

三、車船稅應納稅額的計算121

四、車船稅的納稅管理122

課后討論123

練習題123

第六章行為目的稅類127

第一節印花稅127

一、印花稅概述127

二、印花稅的稅法規定128

三、印花稅應納稅額的計算132

四、印花稅的納稅管理135

第二節車輛購置稅137

一、車輛購置稅概述137

二、車輛購置稅的稅法規定137

三、車輛購置稅應納稅額的計算138

四、車輛購置稅的納稅管理140

第三節耕地占用稅141

一、耕地占用稅概述141

二、耕地占用稅的稅法規定142

三、耕地占用稅應納稅額的計算144

四、耕地占用稅的納稅管理144

第四節城市維護建設稅144

一、城市維護建設稅概述144

二、城市維護建設稅的稅法規定145

三、城市維護建設稅應納稅額的計算146

四、城市維護建設稅的納稅管理147

第五節教育費附加148

一、教育費附加概述148

二、教育費附加的法律規定148

三、教育費附加的計算148

四、教育費附加征收管理的法律規定149

課后討論149

練習題149

第七章資源稅類154

第一節資源稅154

一、資源稅概述154

二、資源稅的法律規定155

三、資源稅應納稅額的計算158

四、資源稅的納稅管理159

第二節城鎮土地使用稅161

一、城鎮土地使用稅概述161

二、城鎮土地使用稅的稅法規定161

三、城鎮土地使用稅應納稅額的計算163

四、城鎮土地使用稅的納稅管理164

第三節土地增值稅165

一、土地增值稅概述165

二、土地增值稅的稅法規定166

三、土地增值稅計稅依據的計算168

四、土地增值稅應納稅額的計算171

五、土地增值稅的納稅管理172

課后討論173

練習題174

第八章企業所得稅179

第一節企業所得稅概述179

一、企業所得稅的概念179

二、我國企業所得稅的特點179

三、企業所得稅的作用180

第二節企業所得稅的稅法規定181

一、企業所得稅的納稅人181

二、企業所得稅的征稅對象182

三、企業所得稅的稅率183

四、企業所得稅的稅收優惠184

第三節企業所得稅的收入與扣除187

一、收入總額187

二、不征稅收入和免稅收入190

三、扣除項目192

四、虧損彌補198

第四節資產的稅務處理198

一、固定資產的稅務處理198

二、生物資產的稅務處理201

三、無形資產的稅務處理201

四、長期待攤費用的稅務處理202

五、存貨的稅務處理203

六、投資資產的稅務處理203

第五節應納稅所得額與應納稅額的計算204

一、應納稅所得額的計算204

二、居民企業查賬征收應納稅額的計算205

三、境外所得已納稅額的抵免205

四、居民企業核定征收企業所得稅的計算207

第六節資產損失稅前扣除與特別納稅調整208

一、資產損失稅前扣除的所得稅處理208

二、特別納稅調整209

第七節企業所得稅的納稅管理212

一、納稅期限212

二、源泉扣繳212

三、納稅地點212

課后討論213

練習題213

第九章個人所得稅218

第一節個人所得稅概述218

一、個人所得稅的概念218

二、我國個人所得稅的特點218

三、個人所得稅的作用219

第二節個人所得稅的稅法規定220

一、個人所得稅的納稅人220

二、個人所得稅的征稅范圍222

三、所得來源地與所得支付地225

四、個人所得稅的稅率225

五、個人所得稅的優惠政策227

第三節個人所得稅應納稅額的計算228

一、應納稅所得額的計算228

二、個人所得稅應納稅額的計算233

第四節個人所得稅的申報管理240

一、個人所得稅的納稅辦法240

二、個人所得稅納稅期限241

三、納稅地點241

課后討論242

練習題242

第十章違反稅法的法律責任247

第一節違反稅法的法律責任247

一、納稅人、扣繳義務人的違反稅法的法律責任247

二、其他有關人員的稅收法律責任250

第二節稅務行政處罰251

一、稅務行政處罰的原則與種類251

二、稅務行政處罰程序253

第二節稅務行政復議255

一、稅務行政復議的受案范圍與管轄255

二、稅務行政復議的程序257

第三節稅務行政訴訟260

一、稅務行政訴訟的受案范圍與管轄261

二、稅務行政訴訟的程序262

第四節稅務行政賠償263

一、稅務行政賠償的范圍和請求時效263

二、稅務行政賠償的程序264

三、稅務行政賠償的方式265

課后討論266

練習題266

參考文獻270 2100433B

本書按照“營改增”后的稅收法律法規進行編寫。內容包括三部分： 第一部分主要介紹納稅中應掌握的稅法基本理論，包括稅收與稅法、稅法要素、稅種分類和納稅程序要素等內容；第二部分為本書的重點及核心內容，分稅種介紹現行稅收法律、法規，該部分各章統一按照稅種概述、稅種的稅法規定、稅額計算和納稅管理四個層次對我國稅收制度進行詳細敘述；第三部分介紹稅收管理的相關法律制度，主要闡述了稅收征收管理的內容。

• 配套教材

該教材配套開發了《納稅實務習題與實訓》。

• 課程資源

該教材以國家級精品資源共享課立項課程“稅法”建設成果為基礎，建成網絡學習資源及智能備課系統兩大資源系統。該書使用者可通過訪問國家精品開放課程共享平臺（愛課程網）上的資源共享課程“稅法”在線學習相關資源，亦可按照“鄭重聲明”頁的資源服務提示獲取其他資源服務。該書邊白處另配有二維碼資源。

《納稅實務》還配有Abook數字課程，該課程分為動畫、課堂實訓、例題、圖片、拓展閱讀、拓展資源、文件法規、習題作業、習題答案、學習手冊、演示文稿、重點難點12個板塊。

《納稅實務學習指導》是由化學工業出版社出版的。

《納稅實務指南》作為財會崗位實務操作叢書之一，首先分別介紹了有關稅收的基本概念，企業需要進行納稅的程序，以及企業將會面臨的行政復議與訴訟等相關知識。然后分稅種詳細介紹了納稅的實務操作，從幾個大稅種--增值稅、營業稅、消費稅和企業所得稅等及中小企業必須繳納的稅種入手，講述了納稅義務人和納稅范圍，應納稅額的計算和會計處理以及納稅的申報與繳納。 本書的主要特點：第一，內容新穎。近幾年來，隨著改革開