稅負率就是表示納稅人所承擔的稅收負擔的輕重的一個量化標準。

計算公式是：稅負率=入庫稅款/全部銷售收入*100%

平時我們執行的是邊際稅率，不是納稅人真正的稅負率，稅負率是稅務機關評判行業納稅人稅收負擔的一種工具，也是國家制定稅收政策的一項參考依據。

負稅率的確定是實施所得稅計劃的關鍵。西方經濟學家一般認為：負稅率的設計必須依據社會意愿加以運用的社會福利函數來衡量。百分之百的負稅率，將會嚴重削弱人們對于工作的積極性，成為阻礙工作的因素。因此，確定負稅率必須適度，應使其對工作的阻礙作用降到最低點。2100433B

負稅率主要用以負所得稅的計算。負所得稅是指現代一些西方國家把所得稅和社會福利補助制度結合的一種主張和試驗。即對那些實際收入低于維持一定生活水平所需要的家庭或個人，按一定比例付給所得稅。

免稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象，以零表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴格。如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅并無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。真正體現零稅率理論上定義的，是增值稅對出口產品實行零稅率，即納稅人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納稅額，而且可以退還以前各環節增值額的已納稅款。

增值稅的免稅規定，只是免除納稅人本環節增值額的應納稅額，納稅人購進的貨物和勞務中仍然是含稅的。對出口產品實行零稅率，目的在于獎勵出口，使我國產品在國際市場上以完全不含稅的價格參與競爭。

稅率比例稅率

即對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的征稅比例。中國的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等采用的是比例稅率。

比例稅率在適用中又可分為三種具體形式：單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率。

單一比例稅率，是指對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

差別比例稅率，是指對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。 具體又分為下面三種形式：

產品差別比例稅率：即對不同產品分別適用不同的比例稅率，同一產品采用同一比例稅率，如消費稅、關稅等；

行業差別比例稅率：即按不同行業分別適用不同的比例稅率，同一行業采用同一比例稅率，如營業稅等；

地區差別比例稅率：即區分不同的地區分別適用不同的比例稅率，同一地區采用同一比例稅率，如城市維護建設稅等。

幅度比例稅率，是指對同一征稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的使用稅率。

稅率定額稅率

定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規定征收比例，而是按照征稅對象的計量單位規定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計征的稅種。其優點是：從量計征，不是從價計征，有利于鼓勵納稅人提高產品質量和改進包裝，計算簡便。但是，由于稅額的規定同價格的變化情況脫離，在價格提高時，不能使國家財政收入隨國民收入的增長而同步增長，在價格下降時，則會限制納稅人的生產經營積極性。在具體運用上又分為以下幾種：

（1）地區差別稅額：即為了照顧不同地區的自然資源、生產水平和盈利水平的差別，根據各地區經濟發展的不同情況分別制定的不同稅額；

（2）幅度稅額：即中央只規定一個稅額幅度，由各地根據本地區實際情況，在中央規定的幅度內，確定一個執行數額；

（3）分類分級稅額：把課稅對象劃分為若干個類別和等級，對各類各級由低到高規定相應的稅額，等級高的稅額高，等級低的稅額低，具有累進稅的性質。

稅率累進稅率

累進稅率指按征稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，征稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅率越低。累進稅率因計算方法和依據的不同，又分以下幾種：

（1）全額累進稅率：即對征稅對象的金額按照與之相適應等級的稅率計算稅額。在征稅對象提高到一個級距時，對征稅對象金額都按高一級的稅率征稅；

（2）全率累進稅率：它與全額累進稅率的原理相同，只是稅率累進的依據不同。全額累進稅率的依據是征稅對象的數額，而全率累進稅率的依據是征稅對象的某種比率，如銷售利潤率、資金利潤率等；

（3）超額累進稅率：即把征稅對象按數額大小劃分為若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，每個等級分別按該級的稅率計稅；

（4）超率累進稅率：它與超額累進稅率的原理相同，只是稅率累進的依據不是征稅對象的數額而是征稅對象的某種比率。

在以上幾種不同形式的稅率中，全額累進稅率和全率累進稅率的優點是計算簡便，但在兩個級距的臨界點稅負不合理。超額累進稅率和超率累進稅率的計算比較復雜，但累進程度緩和，稅收負擔較為合理。

稅收制度定義

是應征稅額與課稅對象之間的比例，它體現了征稅的深度。

稅收制度稅率的分類

比例稅率；累進稅率；定額稅率。

(1)比例稅率定義：是指應納稅額與課稅對象數量之間的等比關系。比例稅率的分類：單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率、有起征點或免征額的比例稅率。

(2)累進稅率定義：是隨征稅對象數額增大而提高的稅率。

累進稅率的分類：全額累進稅率和超額累進稅率、全率累進稅率和超率累進稅率

(3)定額稅率定義：對單位征稅對象規定一個固定稅額，而不是規定一個征收比例。

定額稅率的分類：①地區差別定額稅率②幅度定額稅率③分類分級定額稅率