1. 負責財務往來賬的明細核算，負責其他應收款、其他應付款、長期投資、短期投資、長期借款、短期借款明細賬的登記。

2. 負責債權(quán)、債務的清理、催收。

3. 應收、付款及部分轉(zhuǎn)賬原始憑證的審核和會計憑證的填制。

4. 負責記帳憑證的裝訂。

5. 各種票證備查帳的登記。

6. 公司法定代表人印章的保管。

7. 資金預算的編制。

8. 領導交辦的其他工作。2100433B

結(jié)算 又稱貨幣結(jié)算，是各單位、個人之間由于商品、勞務供應和資金調(diào)撥等經(jīng)濟活動而引起的貨幣收付行為。

結(jié)算方式，包括：

a.現(xiàn)金結(jié)算是收付雙方直接以現(xiàn)金進行的貨幣收付行為。

b.轉(zhuǎn)帳結(jié)算則是通過銀行將款項從付款方帳戶劃轉(zhuǎn)到收款方帳戶的貨幣收付行為。

銀行會計制度是規(guī)范銀行會計行為的準則。會計制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力就會發(fā)生會計風險。外部風險主要表現(xiàn)在金融詐騙、政策性虧損給銀行造成的損失；內(nèi)部風險由會計主體主觀和客觀因素引發(fā)。銀行支付結(jié)算風險已滲透到銀行會計結(jié)算工作的各個環(huán)節(jié)，其表現(xiàn)形式也呈多樣化。

1清算風險

清算風險是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過程中產(chǎn)生的風險。一些商業(yè)銀行在資金管理、業(yè)務開展、人員調(diào)配、財務核算等方面沒有進行有效的管理與培訓，一些銀行工作人員工作責任度不夠高。清算專業(yè)人員實行任職資格審查制度不到位。一些商業(yè)銀行忽視支付清算人員的培訓，缺乏對會計人員政治思想教育和法制教育。這些導致了清算風險的產(chǎn)生，主要表現(xiàn)為兩大類：第一，個別行、社在同城結(jié)算和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)上控制不嚴所產(chǎn)生的風險；第二，商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為結(jié)算矛盾，利用聯(lián)行體系的關(guān)聯(lián)性而導致的地區(qū)性支付風險。

2票據(jù)風險

結(jié)算業(yè)務是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。只有商業(yè)銀行產(chǎn)生對票據(jù)的需求，才能完成對資金的供給，否則交易無法實現(xiàn)。票據(jù)業(yè)務崗位職責不明確，重點崗位監(jiān)督管理以及內(nèi)部檢查不嚴，對內(nèi)部違規(guī)發(fā)展票據(jù)業(yè)務缺乏有效監(jiān)督，甚至采取默許的態(tài)度。隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁，支付業(yè)務逐漸增加，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務也給銀行帶來了諸多的風險。

3結(jié)算操作風險

商業(yè)銀行支付結(jié)算操作風險意識淡化，政治思想工作薄弱。從銀行會計結(jié)算部門內(nèi)部發(fā)生的各類案件中不難發(fā)現(xiàn)，有章不循、違章操作是發(fā)案的根本原因。一些基層分支機構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會計人員應付緊急任務，使結(jié)算業(yè)務相互制約機制不落實、出現(xiàn)真空或漏洞，被犯罪分子伺機作案。操作監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，而是成了例行公事，導致一些支付結(jié)算案件長期隱藏。

4內(nèi)控風險

人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設，特別是一些基層分支機構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會計人員應付緊急任務，使業(yè)務相互制約機制不落實、出現(xiàn)真空和漏洞，被犯罪分子伺機作案。監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，而是成了例行公事、使一些內(nèi)部案件長期暴露不了。

5經(jīng)營風險

經(jīng)營風險是指銀行由于經(jīng)營管理不善，各種風險積聚到一定程度集中表現(xiàn)為流動性困難而引發(fā)的支付風險。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和金融業(yè)競爭的加劇，銀行經(jīng)營面臨內(nèi)外雙重壓力。銀行自我約束機制和內(nèi)部控制機制尚未真正建立，經(jīng)營管理水平難以適應市場的變化，出現(xiàn)大量違規(guī)經(jīng)營，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，不良資產(chǎn)比例上升，政府行政干預和企業(yè)借改制之機懸空銀行債務，使銀行經(jīng)營狀況進一步惡化，資產(chǎn)安全性和流動性出現(xiàn)嚴重問題，有的已發(fā)生支付危機。與此同時有效化解和抵御風險機制尚未建立。當前影響銀行資產(chǎn)流動性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)負債比例高、金融資產(chǎn)風險大。

一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。

二、本科目應當按照建造合同進行明細核算。

三、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算時，按應結(jié)算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。

合同完工時，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。

針對上述風險點及成因，對提高全員整體會計核算質(zhì)量、有效降低業(yè)務風險提出以下兩點建議：

1．繼續(xù)推行全省范圍的業(yè)務技術(shù)比賽。通過全省業(yè)務技術(shù)比賽，進一步提高全員業(yè)務素質(zhì)，形成趕、學、比、幫的良好局面，促進員工辦理業(yè)務、防范風險能力的進一步提高。

2．建立一個統(tǒng)一的檢查網(wǎng)絡體系。目前，基層行業(yè)務網(wǎng)點每年要接受不同檢查部門的檢查，包括本專業(yè)的檢查、監(jiān)察部門的掃雷檢查、內(nèi)控部門的依法合規(guī)檢查等。這些檢查部門的檢查標準尺度不盡相同，與網(wǎng)點的實際業(yè)務操作有時存在一定的矛盾，在某種程度上給網(wǎng)點的實際操作帶來一定的阻礙。建議組成一個專門的檢查網(wǎng)絡，由固定的人員組成，全部執(zhí)行一個檢查標準，統(tǒng)一由一個部門管理，避免“政出多門”的現(xiàn)象。2100433B