根據(jù)《國家建筑材料工業(yè)局職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》國辦發(fā)〔1998〕55號(hào)，國家建筑材料工業(yè)局的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)5個(gè)機(jī)構(gòu)。

（一）辦公室（外事司）

辦理局機(jī)關(guān)文秘、檔案、保密、行政事務(wù)等工作；組織政府間建材工業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作與交流。

（二）規(guī)劃發(fā)展司

研究擬定建材工業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)規(guī)劃；引導(dǎo)建材行業(yè)合理布局，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；促進(jìn)建材資源合理開發(fā)和綜合利用，推進(jìn)新型建材及制品的開發(fā)和推廣應(yīng)用，加快墻體材料革新工作。

（三）行業(yè)管理司

研究提出建材工業(yè)的行業(yè)法規(guī)；組織制訂行業(yè)規(guī)章、規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；匯集、分析和發(fā)布行業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)和市場(chǎng)信息，提供信息咨詢服務(wù)；協(xié)調(diào)行業(yè)內(nèi)部關(guān)系，維護(hù)公平競(jìng)爭秩序；掌握和分析行業(yè)生產(chǎn)動(dòng)態(tài)，向有關(guān)部門提出政策建議。

（四）企事業(yè)改革司

推進(jìn)國有建材企事業(yè)單位的改革和重組聯(lián)合；指導(dǎo)國有建材企業(yè)扭虧解困、減員增效和實(shí)施再就業(yè)工程；促使直屬事業(yè)單位在3年內(nèi)逐步走向社會(huì)、進(jìn)入市場(chǎng)、減少補(bǔ)貼、減員增效。

（五）人事司

負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及直屬單位的人事管理；承辦機(jī)關(guān)黨委的日常工作。

機(jī)關(guān)黨委。負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)和在京直屬單位的黨群工作，辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在人事司。

根據(jù)《國家建筑材料工業(yè)局職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》國辦發(fā)〔1998〕55號(hào)，國家建筑材料工業(yè)局的主要職責(zé)是：

（一）研究擬定建材工業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)規(guī)劃，提出發(fā)展建材工業(yè)的方針、政策；推進(jìn)行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導(dǎo)行業(yè)合理布局。

（二）研究提出建材工業(yè)的行業(yè)法規(guī)，組織制訂行業(yè)規(guī)章、規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；匯集、分析和發(fā)布行業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)和市場(chǎng)信息，提供信息咨詢服務(wù)。

（三）協(xié)調(diào)建材行業(yè)內(nèi)部關(guān)系，維護(hù)公平競(jìng)爭秩序；掌握和分析行業(yè)生產(chǎn)動(dòng)態(tài)，向有關(guān)部門提出政策建議；促進(jìn)建材資源綜合利用，推進(jìn)新型建材及制品的開發(fā)和推廣應(yīng)用。

（四）推進(jìn)國有建材企事業(yè)單位的改革和重組聯(lián)合；指導(dǎo)國有建材企業(yè)扭虧解困、減員增效和實(shí)施再就業(yè)工程；促使直屬事業(yè)單位逐步走向社會(huì)、進(jìn)入市場(chǎng)、減少補(bǔ)貼、減員增效。

（五）組織政府間建材工業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作與交流。

（六）承辦國務(wù)院和國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)交辦的其他事項(xiàng)。

根據(jù)《國家建筑材料工業(yè)局職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》國辦發(fā)〔1998〕55號(hào)，國家建筑材料工業(yè)局機(jī)關(guān)行政編制為80名。其中：局長1名，副局長2-3名，正副司長職數(shù)17名（含機(jī)關(guān)黨委專職副書記）。

離退休干部工作機(jī)構(gòu)、后勤服務(wù)機(jī)構(gòu)及編制，按有關(guān)規(guī)定另行核定。 2100433B

國家建筑材料工業(yè)局：

你局（85）建材人勞字第430號(hào)文收悉。同意你局下設(shè)辦公室、規(guī)劃計(jì)劃司、技術(shù)發(fā)展司、生產(chǎn)管理司、投資管理司、財(cái)務(wù)司、信息司、政策法規(guī)司、人事勞動(dòng)司、人才開發(fā)司、外事司、老干部局。

國務(wù)院

一九八五年六月八日 2100433B

第一章　總則

第一條　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)條例》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合國家建筑材料工業(yè)局（以下簡稱國家建材局）直屬企業(yè)事業(yè)單位實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條　內(nèi)部審計(jì)是國家審計(jì)體系的組成部分，也是加強(qiáng)企事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要手段。國家建材局直屬各單位都要建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，以健全內(nèi)部控制，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位及下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第四條　審計(jì)署駐國家建材局審計(jì)特派員辦公室負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

各直屬單位應(yīng)定期向?qū)徲?jì)署駐國家建材局審計(jì)特派員辦公室報(bào)送季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)資料。

第二章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和主要任務(wù)

第五條　國家建材局直屬大、中型及有下屬單位的企業(yè)事業(yè)單位，必須設(shè)置與單位內(nèi)部其他職能部門同級(jí)的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，并受本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人直接領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)業(yè)務(wù)較少的小型企業(yè)事業(yè)單位設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員，業(yè)務(wù)上受本單位主要領(lǐng)導(dǎo)或代管。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（包括專職審計(jì)人員，下同）與其他部門在工作中應(yīng)當(dāng)互相支持，互相配合，以共同做好審計(jì)工作。

第六條　國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上受審計(jì)署駐國家建材局審計(jì)特派員辦公室指導(dǎo)，定期向其報(bào)告工作，報(bào)送重要審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和決定，并按統(tǒng)一規(guī)定表格及時(shí)填報(bào)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表，每年年度終了三十天內(nèi)，報(bào)送上年審計(jì)工作總結(jié)及當(dāng)年度審計(jì)工作計(jì)劃。

第七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)是：

（一）貫徹國家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合本單位的具體情況，制定內(nèi)部審計(jì)制度，并參與本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)管理等方面規(guī)章制度的研究制定。

（二）建立定期審計(jì)制度，對(duì)本單位的年度財(cái)務(wù)決算、納稅申報(bào)、貸款申請(qǐng)等事項(xiàng)，實(shí)行審簽制度。對(duì)各種經(jīng)濟(jì)核算（包括會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算及其他業(yè)務(wù)核算）資料的真實(shí)性、合理性、合法性及完整性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（三）對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)、外資金的周轉(zhuǎn)、運(yùn)用及其效果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，幫助挖掘潛力，提高資金使用效益。

（四）對(duì)本單位下屬企業(yè)廠長（經(jīng)理）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（五）對(duì)本單位及下屬單位內(nèi)部控制制度是否健全、嚴(yán)密、有效以及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（六）對(duì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（包括外匯收支計(jì)劃）和事業(yè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編審、執(zhí)行及完成情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)上繳稅利各項(xiàng)資金的提留比例，以及各種經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（七）對(duì)內(nèi)部承包經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的貪污、賄賂等不法行為進(jìn)行專案審計(jì)。

（九）對(duì)本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

（十）指導(dǎo)下屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

（十一）辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行的審計(jì)。

第八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步把工作重點(diǎn)放到效益審計(jì)上來，圍繞本單位的經(jīng)濟(jì)效益開展審計(jì)工作，為領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)營決策上提供依據(jù)。

第三章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)

第九條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)是：

（一）檢查本單位及所屬單位的憑證、帳簿、報(bào)表、決策、資金、財(cái)產(chǎn)、查閱有關(guān)的文件和資料。

（二）參加生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、計(jì)劃及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會(huì)議。審查經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟(jì)文件。

（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、詢問或召開審計(jì)調(diào)查會(huì)議，索取證明材料，有關(guān)單位和個(gè)人必須積極配合。

（四）提出糾正和處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)行為的意見，以及堵塞漏洞、改善管理、提高效益的建議，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)作出臨時(shí)的制止決定。

（五）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)或主管部門提出追究其責(zé)任的建議，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（六）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作，拒絕提供有關(guān)資料的，必要時(shí)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取適當(dāng)?shù)呐R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（七）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，可直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或國家審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

第十條　國家建材局直屬各單位，可在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

第十一條　國家建材局直屬各單位的有關(guān)職能機(jī)構(gòu)及下屬單位，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求及時(shí)向其提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件資料。本單位向上級(jí)主管部門編送的年度財(cái)務(wù)決算，必須經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毜膬?nèi)審人員審簽意見后報(bào)出。

第四章　內(nèi)部審計(jì)工作的程序

第十二條　內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

（一）準(zhǔn)備階段。根據(jù)上級(jí)部署，結(jié)合本單位的具體情況，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。充分做好審計(jì)前期準(zhǔn)備工作，了解被審計(jì)單位情況，搜集有關(guān)資料，擬定審計(jì)方案，向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。

（二）實(shí)施階段。聽取被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員匯報(bào)，審查憑證、帳簿、報(bào)表，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，查閱有關(guān)文件、資料、核實(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)，了解事實(shí)真象。調(diào)查核實(shí)的記錄要由被審單位或有關(guān)當(dāng)事人簽字（或取得其所寫書面材料）后，方可作為審計(jì)依據(jù)和證明材料。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見。

（三）報(bào)告階段。審計(jì)終了，依照有關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定，并根據(jù)事實(shí)情況，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行分析研究，提出審計(jì)報(bào)告和處理建議，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

（四）處理階段。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。如有異議，可在十五日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到申訴二十日內(nèi)做出是否更改的決定。審計(jì)機(jī)構(gòu)和被審計(jì)單位對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人所做出的決定有異議，可向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)審。申訴和復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定不停止執(zhí)行。

審計(jì)部門為了檢查審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行情況，可以進(jìn)行回訪或后續(xù)審計(jì)。

第十三條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須建立審計(jì)檔案，定期或長期保管各項(xiàng)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和決定及有關(guān)資料，以備查考；非經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意銷毀。

第五章　內(nèi)部審計(jì)人員

第十四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作需要配備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等專業(yè)人員，對(duì)審計(jì)人員的選配應(yīng)保證其政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。不設(shè)機(jī)構(gòu)而設(shè)置專職審計(jì)員的單位，必須配備知識(shí)面較廣、業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)、能勝任獨(dú)立審計(jì)工作的人員擔(dān)任審計(jì)工作。

第十五條　內(nèi)部審計(jì)人員的職務(wù)按照審計(jì)干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。根據(jù)干部條件，可設(shè)置處、科級(jí)（及以上）職位的審計(jì)員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和獨(dú)立專職審計(jì)員職務(wù)的任免，應(yīng)征得上審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。國家建材局直屬單位審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和獨(dú)立專職審計(jì)員職務(wù)的任免，要征得審計(jì)署駐國家建材局審計(jì)特派員辦公室的同意。正式任免后，按有關(guān)規(guī)定備案。

內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職稱的評(píng)定和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條　根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要和本單位的實(shí)際情況，對(duì)到離、退休年齡而身體能堅(jiān)持工作，具有高、中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱的審計(jì)人員，征得本人同意適當(dāng)延長離退休時(shí)間，繼續(xù)任職，或辦理返聘任審計(jì)工作。

第十七條　內(nèi)部審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)審計(jì)理論知識(shí)，熟悉國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)、制度和審計(jì)、財(cái)會(huì)等業(yè)務(wù)，積極參加有關(guān)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和審計(jì)學(xué)術(shù)組織活動(dòng)，不斷提高審計(jì)工作水平。

第十八條　內(nèi)部審計(jì)人員要依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、忠于職守、秉公辦事、保守秘密。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。

內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位或個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十九條　審計(jì)署駐國家建材局審計(jì)特派員辦公室有權(quán)根據(jù)需要抽調(diào)和集中各單位的內(nèi)部審計(jì)人員，進(jìn)行專項(xiàng)、重點(diǎn)審計(jì)，或由審計(jì)署駐國家建材局審計(jì)派員辦公室組織各單位內(nèi)審人員對(duì)各單位實(shí)施聯(lián)合輪審。有關(guān)單位給予積極支持和配合。

第六章　附則

第二十條　國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位可根據(jù)本辦法擬定本單位內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則，報(bào)審計(jì)署駐國家建材局審計(jì)特派員辦公室備案。

第二十一條　本辦法由審計(jì)署駐國家建材局審計(jì)特派員辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

批準(zhǔn)發(fā)布部門

國家建筑材料工業(yè)局。2100433B