根據(jù)《國家建筑材料工業(yè)局職能配置、內(nèi)設機構(gòu)和人員編制規(guī)定》國辦發(fā)〔1998〕55號，國家建筑材料工業(yè)局機關(guān)行政編制為80名。其中：局長1名，副局長2-3名，正副司長職數(shù)17名（含機關(guān)黨委專職副書記）。

離退休干部工作機構(gòu)、后勤服務機構(gòu)及編制，按有關(guān)規(guī)定另行核定。 2100433B

根據(jù)《國家建筑材料工業(yè)局職能配置、內(nèi)設機構(gòu)和人員編制規(guī)定》國辦發(fā)〔1998〕55號，國家建筑材料工業(yè)局的內(nèi)設機構(gòu)5個機構(gòu)。

（一）辦公室（外事司）

辦理局機關(guān)文秘、檔案、保密、行政事務等工作；組織政府間建材工業(yè)經(jīng)濟技術(shù)合作與交流。

（二）規(guī)劃發(fā)展司

研究擬定建材工業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)規(guī)劃；引導建材行業(yè)合理布局，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；促進建材資源合理開發(fā)和綜合利用，推進新型建材及制品的開發(fā)和推廣應用，加快墻體材料革新工作。

（三）行業(yè)管理司

研究提出建材工業(yè)的行業(yè)法規(guī)；組織制訂行業(yè)規(guī)章、規(guī)范和技術(shù)標準；匯集、分析和發(fā)布行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)和市場信息，提供信息咨詢服務；協(xié)調(diào)行業(yè)內(nèi)部關(guān)系，維護公平競爭秩序；掌握和分析行業(yè)生產(chǎn)動態(tài)，向有關(guān)部門提出政策建議。

（四）企事業(yè)改革司

推進國有建材企事業(yè)單位的改革和重組聯(lián)合；指導國有建材企業(yè)扭虧解困、減員增效和實施再就業(yè)工程；促使直屬事業(yè)單位在3年內(nèi)逐步走向社會、進入市場、減少補貼、減員增效。

（五）人事司

負責局機關(guān)及直屬單位的人事管理；承辦機關(guān)黨委的日常工作。

機關(guān)黨委。負責局機關(guān)和在京直屬單位的黨群工作，辦事機構(gòu)設在人事司。

根據(jù)《國家建筑材料工業(yè)局職能配置、內(nèi)設機構(gòu)和人員編制規(guī)定》國辦發(fā)〔1998〕55號，國家建筑材料工業(yè)局的主要職責是：

（一）研究擬定建材工業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)規(guī)劃，提出發(fā)展建材工業(yè)的方針、政策；推進行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導行業(yè)合理布局。

（二）研究提出建材工業(yè)的行業(yè)法規(guī)，組織制訂行業(yè)規(guī)章、規(guī)范和技術(shù)標準；匯集、分析和發(fā)布行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)和市場信息，提供信息咨詢服務。

（三）協(xié)調(diào)建材行業(yè)內(nèi)部關(guān)系，維護公平競爭秩序；掌握和分析行業(yè)生產(chǎn)動態(tài)，向有關(guān)部門提出政策建議；促進建材資源綜合利用，推進新型建材及制品的開發(fā)和推廣應用。

（四）推進國有建材企事業(yè)單位的改革和重組聯(lián)合；指導國有建材企業(yè)扭虧解困、減員增效和實施再就業(yè)工程；促使直屬事業(yè)單位逐步走向社會、進入市場、減少補貼、減員增效。

（五）組織政府間建材工業(yè)經(jīng)濟技術(shù)合作與交流。

（六）承辦國務院和國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會交辦的其他事項。

國家建筑材料工業(yè)局：

你局（85）建材人勞字第430號文收悉。同意你局下設辦公室、規(guī)劃計劃司、技術(shù)發(fā)展司、生產(chǎn)管理司、投資管理司、財務司、信息司、政策法規(guī)司、人事勞動司、人才開發(fā)司、外事司、老干部局。

國務院

一九八五年六月八日 2100433B

第一章　總則

第一條　根據(jù)《中華人民共和國審計條例》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合國家建筑材料工業(yè)局（以下簡稱國家建材局）直屬企業(yè)事業(yè)單位實際情況，制定本辦法。

第二條　內(nèi)部審計是國家審計體系的組成部分，也是加強企事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要手段。國家建材局直屬各單位都要建立內(nèi)部審計監(jiān)督制度，以健全內(nèi)部控制，嚴肅財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

第三條　內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導人直接領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及有關(guān)規(guī)定，對本單位及下屬單位的財務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位領(lǐng)導人負責并報告工作。

第四條　審計署駐國家建材局審計特派員辦公室負責組織和指導國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。

各直屬單位應定期向?qū)徲嬍瘃v國家建材局審計特派員辦公室報送季、年度會計報表、統(tǒng)計報表及有關(guān)經(jīng)濟活動業(yè)務資料。

第二章　內(nèi)部審計機構(gòu)的設置和主要任務

第五條　國家建材局直屬大、中型及有下屬單位的企業(yè)事業(yè)單位，必須設置與單位內(nèi)部其他職能部門同級的獨立審計機構(gòu)，并受本單位主要領(lǐng)導人直接領(lǐng)導。審計業(yè)務較少的小型企業(yè)事業(yè)單位設置專職內(nèi)部審計人員，業(yè)務上受本單位主要領(lǐng)導或代管。內(nèi)部審計機構(gòu)（包括專職審計人員，下同）與其他部門在工作中應當互相支持，互相配合，以共同做好審計工作。

第六條　國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)，業(yè)務上受審計署駐國家建材局審計特派員辦公室指導，定期向其報告工作，報送重要審計報告、審計調(diào)查報告、審計結(jié)論和決定，并按統(tǒng)一規(guī)定表格及時填報審計情況統(tǒng)計表，每年年度終了三十天內(nèi)，報送上年審計工作總結(jié)及當年度審計工作計劃。

第七條　內(nèi)部審計機構(gòu)的主要任務是：

（一）貫徹國家審計法規(guī)，結(jié)合本單位的具體情況，制定內(nèi)部審計制度，并參與本單位有關(guān)經(jīng)濟、財務管理等方面規(guī)章制度的研究制定。

（二）建立定期審計制度，對本單位的年度財務決算、納稅申報、貸款申請等事項，實行審簽制度。對各種經(jīng)濟核算（包括會計核算、統(tǒng)計核算及其他業(yè)務核算）資料的真實性、合理性、合法性及完整性進行審計監(jiān)督。

（三）對本單位財產(chǎn)物資的安全、完整各項預算內(nèi)、外資金的周轉(zhuǎn)、運用及其效果進行審計監(jiān)督，幫助挖掘潛力，提高資金使用效益。

（四）對本單位下屬企業(yè)廠長（經(jīng)理）進行經(jīng)濟責任審計。

（五）對本單位及下屬單位內(nèi)部控制制度是否健全、嚴密、有效以及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

（六）對年度財務收支計劃（包括外匯收支計劃）和事業(yè)經(jīng)費預算的編審、執(zhí)行及完成情況進行審計監(jiān)督；對上繳稅利各項資金的提留比例，以及各種經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行進行審計監(jiān)督。

（七）對內(nèi)部承包經(jīng)營活動進行審計監(jiān)督。

（八）對嚴重違反財經(jīng)法紀的貪污、賄賂等不法行為進行專案審計。

（九）對本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

（十）指導下屬單位的內(nèi)部審計工作。

（十一）辦理本單位領(lǐng)導和上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，配合國家審計機關(guān)對本單位進行的審計。

第八條　內(nèi)部審計機構(gòu)應逐步把工作重點放到效益審計上來，圍繞本單位的經(jīng)濟效益開展審計工作，為領(lǐng)導在經(jīng)營決策上提供依據(jù)。

第三章　內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)

第九條　內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)是：

（一）檢查本單位及所屬單位的憑證、帳簿、報表、決策、資金、財產(chǎn)、查閱有關(guān)的文件和資料。

（二）參加生產(chǎn)、技術(shù)、財務、計劃及經(jīng)濟管理等方面的會議。審查經(jīng)濟合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟文件。

（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查、詢問或召開審計調(diào)查會議，索取證明材料，有關(guān)單位和個人必須積極配合。

（四）提出糾正和處理違反財經(jīng)紀行為的意見，以及堵塞漏洞、改善管理、提高效益的建議，經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后監(jiān)督執(zhí)行。對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，有權(quán)作出臨時的制止決定。

（五）對嚴重違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的人員，有權(quán)向單位領(lǐng)導或主管部門提出追究其責任的建議，經(jīng)批準后執(zhí)行。

（六）對阻撓、破壞審計工作，拒絕提供有關(guān)資料的，必要時，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，可采取適當?shù)呐R時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

（七）對審計工作中的重大事項，可直接向上級審計機構(gòu)或國家審計機關(guān)反映。

第十條　國家建材局直屬各單位，可在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。

第十一條　國家建材局直屬各單位的有關(guān)職能機構(gòu)及下屬單位，應根據(jù)內(nèi)部審計機構(gòu)的要求及時向其提供財務收支計劃、預算、決算、會計報表及有關(guān)文件資料。本單位向上級主管部門編送的年度財務決算，必須經(jīng)內(nèi)審機構(gòu)或?qū)Ｂ毜膬?nèi)審人員審簽意見后報出。

第四章　內(nèi)部審計工作的程序

第十二條　內(nèi)部審計工作的主要程序是：

（一）準備階段。根據(jù)上級部署，結(jié)合本單位的具體情況，制定審計工作計劃，報經(jīng)本單位主管領(lǐng)導批準后實施。充分做好審計前期準備工作，了解被審計單位情況，搜集有關(guān)資料，擬定審計方案，向被審計單位發(fā)出審計通知書。

（二）實施階段。聽取被審計單位領(lǐng)導和有關(guān)人員匯報，審查憑證、帳簿、報表，檢查現(xiàn)金、實物，查閱有關(guān)文件、資料、核實有關(guān)數(shù)據(jù)，了解事實真象。調(diào)查核實的記錄要由被審單位或有關(guān)當事人簽字（或取得其所寫書面材料）后，方可作為審計依據(jù)和證明材料。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進意見。

（三）報告階段。審計終了，依照有關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定，并根據(jù)事實情況，對審計事項進行分析研究，提出審計報告和處理建議，征求被審計單位意見后，報送本單位領(lǐng)導審批。

（四）處理階段。經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。如有異議，可在十五日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位領(lǐng)導人提出申訴。單位領(lǐng)導人應在接到申訴二十日內(nèi)做出是否更改的決定。審計機構(gòu)和被審計單位對本單位領(lǐng)導人所做出的決定有異議，可向上級審計機構(gòu)申請復審。申訴和復審期間，原審計結(jié)論和決定不停止執(zhí)行。

審計部門為了檢查審計結(jié)論和決定執(zhí)行情況，可以進行回訪或后續(xù)審計。

第十三條　內(nèi)部審計機構(gòu)必須建立審計檔案，定期或長期保管各項審計工作底稿、審計報告、審計結(jié)論和決定及有關(guān)資料，以備查考；非經(jīng)批準，不得任意銷毀。

第五章　內(nèi)部審計人員

第十四條　內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)審計工作需要配備審計、會計、經(jīng)濟、工程等專業(yè)人員，對審計人員的選配應保證其政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)。不設機構(gòu)而設置專職審計員的單位，必須配備知識面較廣、業(yè)務能力較強、能勝任獨立審計工作的人員擔任審計工作。

第十五條　內(nèi)部審計人員的職務按照審計干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。根據(jù)干部條件，可設置處、科級（及以上）職位的審計員。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和獨立專職審計員職務的任免，應征得上審計機構(gòu)的同意。國家建材局直屬單位審計機構(gòu)負責人和獨立專職審計員職務的任免，要征得審計署駐國家建材局審計特派員辦公室的同意。正式任免后，按有關(guān)規(guī)定備案。

內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職稱的評定和專業(yè)技術(shù)職務的聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條　根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要和本單位的實際情況，對到離、退休年齡而身體能堅持工作，具有高、中級專業(yè)技術(shù)職稱的審計人員，征得本人同意適當延長離退休時間，繼續(xù)任職，或辦理返聘任審計工作。

第十七條　內(nèi)部審計人員要努力學習審計理論知識，熟悉國家財經(jīng)方針、政策、法規(guī)、制度和審計、財會等業(yè)務，積極參加有關(guān)的培訓學習和審計學術(shù)組織活動，不斷提高審計工作水平。

第十八條　內(nèi)部審計人員要依法審計、堅持原則、廉潔奉公、忠于職守、秉公辦事、保守秘密。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。

內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位或個人不得打擊報復。

第十九條　審計署駐國家建材局審計特派員辦公室有權(quán)根據(jù)需要抽調(diào)和集中各單位的內(nèi)部審計人員，進行專項、重點審計，或由審計署駐國家建材局審計派員辦公室組織各單位內(nèi)審人員對各單位實施聯(lián)合輪審。有關(guān)單位給予積極支持和配合。

第六章　附則

第二十條　國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位可根據(jù)本辦法擬定本單位內(nèi)部審計實施細則，報審計署駐國家建材局審計特派員辦公室備案。

第二十一條　本辦法由審計署駐國家建材局審計特派員辦公室負責解釋。

第二十二條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

批準發(fā)布部門

國家建筑材料工業(yè)局。2100433B