審計(jì)基礎(chǔ)是一門專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，《山東省成人高等教育財(cái)經(jīng)類品牌專業(yè)系列教材：審計(jì)基礎(chǔ)》考慮了學(xué)科發(fā)展的前沿性、實(shí)踐性，緊密結(jié)合當(dāng)前審計(jì)理論研究的最新成果和教學(xué)實(shí)踐的最新發(fā)展，并結(jié)合成人教育的教學(xué)特點(diǎn)和要求，為學(xué)生提供了一個(gè)先進(jìn)的、實(shí)用的、完整的、可操作的學(xué)習(xí)體系?！渡綎|省成人高等教育財(cái)經(jīng)類品牌專業(yè)系列教材：審計(jì)基礎(chǔ)》強(qiáng)調(diào)專業(yè)知識(shí)的系統(tǒng)性、實(shí)踐性和寬泛性，以民間審計(jì)為主，并對(duì)政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)作了必要的介紹。《山東省成人高等教育財(cái)經(jīng)類品牌專業(yè)系列教材：審計(jì)基礎(chǔ)》共分為9章，第1～7章和第9章主要講述審計(jì)的基本理論、基本知識(shí)、基本方法和技能，第8章講述審計(jì)的基本實(shí)務(wù)。希望通過(guò)對(duì)本教材的學(xué)習(xí)，使學(xué)生在了解掌握基本理論知識(shí)的基礎(chǔ)上，能更好地培養(yǎng)、增強(qiáng)動(dòng)手實(shí)踐能力。

《山東省成人高等教育財(cái)經(jīng)類品牌專業(yè)系列教材：審計(jì)基礎(chǔ)》由李冰、吳蘭飛擔(dān)任主編，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)教材的總體結(jié)構(gòu)并總纂全文。

第1章 總論

1.1 審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

1.2 審計(jì)的概念和特征

1.3 審計(jì)的職能和作用

1.4 審計(jì)的種類

1.5 審計(jì)組織和審計(jì)人員

第2章 審計(jì)準(zhǔn)則和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德

2.1 審計(jì)準(zhǔn)則

2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德

第3章 審計(jì)目標(biāo)

3.1 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)

3.2 管理層認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)

第4章 審計(jì)方法和審計(jì)過(guò)程

4.1 審計(jì)方法

4.2 審計(jì)過(guò)程

第5章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿

5.1 審計(jì)證據(jù)

5.2 審計(jì)工作底稿

第6章 審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.1 審計(jì)重要性

6.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

第7章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

7.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

7.2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

第8章 審計(jì)實(shí)務(wù)

8.1 貨幣資金的審計(jì)

8.2 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

8.3 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

8.4 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

8.5 人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)

8.6 投資與籌資循環(huán)的審計(jì)

第9章 審計(jì)報(bào)告

9.1 審計(jì)報(bào)告概述

9.2 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和審計(jì)意見(jiàn)的類型

9.3 審計(jì)報(bào)告的編制

參考文獻(xiàn)

審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)課程背景

根據(jù)審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)在審計(jì)學(xué)科體系中所處的地位，以及后續(xù)課程的需要，依據(jù)《憲法》《審計(jì)法》相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則及審計(jì)實(shí)踐，介紹了闡述并討論審計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論和基本程序與方法，因此南京審計(jì)大學(xué)開(kāi)設(shè)了審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)課程。

審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)課程定位

審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)課程是審計(jì)學(xué)等相關(guān)專業(yè)的專業(yè)主干課程，也是工商管理專業(yè)（管理審計(jì)方向）與政治學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與哲學(xué)專業(yè)（國(guó)家審計(jì)方向）的學(xué)科基礎(chǔ)課程。通過(guò)課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)當(dāng)具備必要的思想政治素養(yǎng)、審計(jì)專業(yè)素養(yǎng)、綜合能力素養(yǎng)與職業(yè)思維素養(yǎng)，并為后續(xù)的一系列審計(jì)專業(yè)課程打下基礎(chǔ)。

為適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和審計(jì)人才培養(yǎng)的需求，依據(jù)審計(jì)學(xué)專業(yè)并結(jié)合會(huì)計(jì)學(xué)等相關(guān)經(jīng)濟(jì)、管理學(xué)科專業(yè)的一般培養(yǎng)目標(biāo)與方案要求的知識(shí)體系，我們編寫了此教材，作為高等院校培養(yǎng)審計(jì)專業(yè)人才學(xué)習(xí)掌握審計(jì)基本理論、基本方法的基礎(chǔ)教材和入門教材。

作為一本面向應(yīng)用型會(huì)計(jì)與審計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)的《審計(jì)實(shí)務(wù)》教材，本書具有以下主要特點(diǎn)：

（1）以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為基礎(chǔ)編寫。審計(jì)監(jiān)督體系由政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)構(gòu)成。其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)最具代表性和社會(huì)影響力，而且其執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系最為完善、執(zhí)業(yè)行為最為規(guī)范。為此，我們以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為基礎(chǔ)，依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》編寫本書。

（2）突出了職業(yè)判斷能力的培養(yǎng)要求。審計(jì)的專業(yè)核心能力是職業(yè)判斷能力。為實(shí)現(xiàn)職業(yè)判斷能力培養(yǎng)這一目標(biāo)，本書在系統(tǒng)介紹基本審計(jì)程序與方法的基礎(chǔ)上，精心安排了同步測(cè)試。同步測(cè)試以判斷能力訓(xùn)練為主，通過(guò)測(cè)試訓(xùn)練，有助于學(xué)習(xí)者準(zhǔn)確理解并恰當(dāng)應(yīng)用相關(guān)準(zhǔn)則和審計(jì)程序，逐步形成相應(yīng)的職業(yè)判斷能力。

（3）滿足了應(yīng)用型會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)的基本需求。應(yīng)用型會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)的特點(diǎn)要求教學(xué)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循理實(shí)一體的原則，更加注重教育的實(shí)踐性和務(wù)實(shí)性。為滿足這一需要，本書基于審計(jì)工作過(guò)程編寫，突出理論與實(shí)際相結(jié)合,且內(nèi)容翔實(shí)、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯清晰、語(yǔ)言通俗易懂,使之便于理解，具有較強(qiáng)的實(shí)踐性和可操作性。

（4）漸進(jìn)性。考慮我國(guó)大學(xué)生尤其是審計(jì)專業(yè)初學(xué)者的實(shí)際，我們本著易學(xué)易懂的原則，在闡述相關(guān)內(nèi)容時(shí)遵循了由簡(jiǎn)單到復(fù)雜、由具體到抽象的邏輯思維漸進(jìn)過(guò)程。從了解審計(jì)歷史和認(rèn)識(shí)審計(jì)本質(zhì)入手，培養(yǎng)學(xué)習(xí)者認(rèn)識(shí)、發(fā)現(xiàn)、分析和解決審計(jì)問(wèn)題的能力，培養(yǎng)學(xué)習(xí)者的審計(jì)思維能力。全書按照導(dǎo)入審計(jì)概念、傳授審計(jì)語(yǔ)言、認(rèn)知審計(jì)理論、掌握審計(jì)技能與實(shí)務(wù)的審計(jì)教學(xué)與學(xué)習(xí)規(guī)律，逐漸帶領(lǐng)學(xué)生漸進(jìn)地、準(zhǔn)確地、深入地理解并掌握審計(jì)職能、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)假設(shè)等問(wèn)題，幫助學(xué)生在專業(yè)學(xué)習(xí)一開(kāi)始就初步搭建起一個(gè)相對(duì)完整的審計(jì)知識(shí)體系。

本書分為二篇：第一篇：審計(jì)基礎(chǔ)理論；第二篇：業(yè)務(wù)循環(huán)，共十四個(gè)項(xiàng)目，四十九個(gè)任務(wù)。全書在結(jié)構(gòu)安排上，盡可能的考慮到財(cái)經(jīng)類專業(yè)的不同層次，每一個(gè)項(xiàng)目都有【項(xiàng)目引例】、【知識(shí)目標(biāo)】、【技能目標(biāo)】；內(nèi)容上含有【同步案例】；課后編排了【基礎(chǔ)訓(xùn)練】包括單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、技能案例。以使讀者在學(xué)習(xí)每一項(xiàng)目?jī)?nèi)容時(shí)做到有的放矢，增強(qiáng)學(xué)習(xí)效果；應(yīng)知應(yīng)會(huì)練習(xí)對(duì)學(xué)生所學(xué)習(xí)的知識(shí)的鞏固加深大有裨益，同時(shí)案例、實(shí)訓(xùn)又使學(xué)員加深對(duì)財(cái)政學(xué)的理解，學(xué)會(huì)在實(shí)際工作中把財(cái)政學(xué)的基本理論和應(yīng)用技巧賦予實(shí)踐。

本書適用于以下情況：會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等專業(yè)的學(xué)生使用，同時(shí)也是適合專升本、相關(guān)方向的人員培訓(xùn)和自學(xué)參考。

本書由竇洪波、李賀、李園園主編。其中竇洪波編寫項(xiàng)目一和三；李賀編寫項(xiàng)目四、五、十一和十二；李園園編寫項(xiàng)目十一-項(xiàng)目十四；李圓圓編寫項(xiàng)目十三和十四；陸萍編寫項(xiàng)目六和七；吳霞編寫項(xiàng)目八和九。本書最后由李賀總撰并定稿。本書在編寫過(guò)程中，參閱了參考文獻(xiàn)中所涉及作者的教材、著作，同時(shí)得到了上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社的大力支持，謹(jǐn)此一并表示忠心的感謝！由于編寫時(shí)間倉(cāng)促，加之編者水平有限，本書難免存在一些不足之處，懇請(qǐng)專家、學(xué)者批評(píng)指正，以便改進(jìn)與完善。

風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的思想基礎(chǔ)

風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的思想基礎(chǔ)主要運(yùn)用了我國(guó)的孫子兵法中諸如“凡事予則立”、“仗不打就贏”等思想，即由上而下，由宏觀而微觀，用評(píng)估的方式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表加以評(píng)價(jià)，預(yù)先決定客戶的重大性范圍和目標(biāo)。在具體審計(jì)時(shí)，它把審計(jì)基礎(chǔ)工作大量地放在對(duì)客戶營(yíng)業(yè)過(guò)程的調(diào)查，對(duì)內(nèi)部控制要素進(jìn)行控制測(cè)試，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和客戶的操作程序、審計(jì)環(huán)境等進(jìn)行科學(xué)分析、判斷上，從而使期末需要審查的結(jié)果，在期初和期中得到判斷。也就是說(shuō)，通過(guò)了解、觀察、分析、評(píng)估來(lái)確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，做到仗還未打，已有八分勝券。這也是風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)能有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因所在。