緒論

項目一審計初步業務活動操作流程

任務1.1接受業務委托

1.1.1客戶的接受和保持

1.1.2了解和評價被審計單位

1.1.3確定業務約定書的條款

任務1.2編制審計計劃

1.2.1制定總體審計策略應考慮的事項

1.2.2制定總體審計策略

1.2.3制訂具體審計計劃

1.2.4審計過程中對計劃的更改

1.2.5與治理層和管理層的溝通

1.2.6總體審計策略與具體審計計劃的關系

任務1.3審計風險評估

1.3.1了解被審計單位及其環境

1.3.2了解、測試和評價被審計單位的內部控制并記錄于

工作底稿

1.3.3評估重大錯報風險

項目小結

課后練習

項目二貨幣資金審計

任務2.1貨幣資金控制測試

2.1.1貨幣資金與業務循環

2.1.2貨幣資金內部控制關鍵點

2.1.3貨幣資金內部控制的測試

任務2.2貨幣資金審計實質性程序

2.2.1貨幣資金審計目標

2.2.2庫存現金審計實質性程序

2.2.3銀行存款審計實質性程序

任務2.3其他貨幣資金審計實質性程序

項目小結

課后練習

項目三銷售與收款循環審計

任務3.1銷售與收款循環控制測試

3.1.1了解被審計單位的銷售與收款業務的特性與控制程序

3.1.2銷售交易內部控制目標、內部控制與審計測試的關系

3.1.3銷售交易的內部控制和控制測試

3.1.4針對銷售交易的實質性程序

3.1.5收款交易的內部控制和控制測試

3.1.6銷售與收款循環的控制測試的工作過程及內容

任務3.2主營業務收入審計

3.2.1主營業務收入的審計目標

3.2.2主營業務收入的實質性程序

3.2.3主營業務收入的審計重點

3.2.4主營業務收入主要審計工作底稿

任務3.3應收賬款和壞賬準備審計

3.3.1應收賬款審計

3.3.2壞賬準備審計

任務3.4其他相關賬戶審計

3.4.1應收票據審計

3.4.2長期應收款審計

3.4.3預收賬款審計

3.4.4應交稅費審計

3.4.5營業稅金及附加審計

項目小結

課后練習

項目四采購與付款循環審計

任務4.1采購與付款循環控制測試

4.1.1了解被審計單位采購與付款循環的特性與內部控制

4.1.2采購與付款循環的內部控制目標、內部控制與審計

測試的關系

4.1.3采購與付款交易的內部控制和控制測試

4.1.4固定資產的內部控制和控制測試

任務4.2應付賬款審計

4.2.1應付賬款的審計目標

4.2.2應付賬款的實質性程序

4.2.3應付賬款審計重點

4.2.4應付賬款主要審計工作底稿

任務4.3固定資產與累計折舊審計

4.3.1固定資產與累計折舊的審計目標

4.3.2固定資產與累計折舊的實質性程序

4.3.3固定資產與累計折舊的審計重點

4.3.4固定資產與累計折舊主要審計工作底稿

任務4.4其他相關賬戶審計

4.4.1預付款項審計

4.4.2在建工程審計

4.4.3無形資產審計

4.4.4應付票據審計

4.4.5管理費用審計

項目小結

課后練習

項目五存貨與倉儲循環審計

任務5.1存貨與倉儲循環控制測試

5.1.1了解并描述存貨與倉儲循環的特性

5.1.2存貨與倉儲循環內部控制的測試

任務5.2存貨與倉儲循環審計實質性程序

5.2.1存貨審計

5.2.2應付職工薪酬審計

5.2.3主營業務成本審計

項目小結

課后練習

項目六籌資與投資循環審計

任務6.1籌資與投資循環控制測試

6.1.1了解籌資與投資循環內部控制特性

6.1.2籌資與投資循環的內部控制與內部控制測試

任務6.2籌資與投資循環審計實質性程序

6.2.1短期借款審計

6.2.2長期借款審計

6.2.3應付債券審計

6.2.4財務費用審計

6.2.5實收資本(股本)審計

6.2.6資本公積審計

6.2.7盈余公積審計

6.2.8交易性金融資產審計

6.2.9可供出售金融資產審計

6.2.10長期股權投資審計

6.2.11其他相關項目審計

項目小結

課后練習

項目七完成審計工作與撰寫審計報告

任務7.1完成審計工作

7.1.1審計差異調整

7.1.2編制試算平衡表

7.1.3獲取書面聲明

7.1.4對財務報表總體合理性實施分析程序

7.1.5評價審計結果

7.1.6與治理層溝通

7.1.7完成質量控制復核

任務7.2撰寫審計報告

7.2.1撰寫審計報告初稿

7.2.2與治理層和管理層就審計意見進行溝通

7.2.3正式提交審計報告

項目小結

課后練習

附錄注冊會計師的職業道德與法律責任

參考文獻 2100433B

本教材是以最新審計準則及其指南為依據，根據審計實際工作過程設計項目和學習任務，以培養學生實踐能力為主，理論以夠用為度，體現理實一體的高職高專教學要求而編寫的。教材的重點在于讓學生掌握審計工作的基本操作流程和操作要領，會常見的審計業務處理、填寫常用審計工作底稿、撰寫標準審計報告。

全書內容包括審計初步業務活動操作流程、貨幣資金審計、銷售與收款循環審計、采購與付款循環審計、存貨與倉儲循環審計、籌資與投資循環審計、完成審計工作與撰寫審計報告七大項目的審計操作流程。是一本貫徹“教、學、做”一體化高職教學理念的新型《審計實務》教材。

《審計實務(第2版)》是五年制高職會計專業教育部推薦教材，是在第一版的基礎上，根據最新頒布《中國注冊會計師審計準則》（2006年）、《中國注冊會計師審計準則——應用指南》（2006年）、《企業會計準則》（2006年）、《企業會計準則——應用指南》（2006年）、《企業財務通則》（2006年）以及2008年新出臺的所得稅法等法規修訂而成的。

《審計實務(第2版)》以注冊會計師審計為主線索闡述了審計的基本理論、基本方法和實務。全書共十二章，主要內容包括審計概論、注冊會計師執業規范體系、審計目標和審計過程、審計證據和審計工作底稿、風險評估及應對、籌資與投資循環審計、貨幣資金和特殊項目審計、購貨與付款循環審計、生產循環審計、銷售與收款循環審計、利潤審計、審計報告。另附有電子數據處理系統審計作為學生的延伸知識。每章設有“目標”、“案例”、“實戰訓練”、“特別提示”、“相關知識鏈接”、“本章重要概念”、“拓展思考題”等欄目。整個知識體系由淺人深、循序漸進，具有很強的可讀性和可操作性。

《審計實務(第2版)》既可作為五年制高職、中等職業學校會計專業及相關財經、商貿類專業教學用書，也可作為會計人員崗位培訓或繼續教育培訓用書，還可作為用友財務通認證考試教材以及廣大財經工作者自學審計實務的參考用書。

《審計實務(第2版)》采用出版物短信防偽系統，用封底下方的防偽碼登錄，可獲得圖書相關信息及資源。

第一章 審計概論

第一節 審計的含義

一、審計的產生和發展

二、審計的定義

第二節 審計的種類

一、按審計主體分類

二、按審計內容、目的分類

三、按審計實施時間分類

四、按審計動機分類

第三節 審計組織

一、國家審計機關

二、內部審計機構

三、注冊會計師審計組織

第二章 注冊會計師職業規范體系

第一節 注冊會計師鑒證業務基本準則

一、注冊會計師鑒證業務基本準則體系

二、鑒證業務基本準則主要內容

第二節 業務質量控制準則

一、業務質量控制準則的目的和適用范圍

二、業務質量控制制度的要素

第三章 審計目標與審計過程

第一節 注冊會計師審計目標

一、審計總目標的演變

二、我國注冊會計師審計的總目標

三、管理層對會計報表的認定

四、具體審計目標

第二節 注冊會計師的審計過程

一、接受業務委托

二、計劃審計工作

三、實施風險評估程序

四、實施控制測試和實質性程序

五、審計完成階段和編制審計報告

第三節 審計業務約定書與審計范圍

一、審計業務約定書的定義

二、簽署審計業務約定書之前應做的工作

三、審計業務約定書的內容

四、審計范圍

第四章 審計證據與審計工作底稿

第一節 審計證據

一、審計證據的種類

二、審計證據的特征

三、審計證據的獲取

四、審計證據的整理與分析

第二節 審計工作底稿

一、審計工作底稿的定義

二、審計工作底稿的作用

三、審計工作底稿的存在形式和內容

四、審計工作底稿的形成與復核

五、審計工作底稿的整理和歸檔

第五章 風險評估及應對

第一節 風險評估

一、風險評估程序和信息來源

二、項目組內部的討論

三、了解被審計單位及其環境

四、評估重大錯報風險

第二節 風險應對

一、財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施

二、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

三、控制測試

四、實質性程序

第三節 與治理層和管理層的溝通

一、就內部控制重大缺陷與治理層和管理層溝通

二、就重大錯報風險的控制與治理層溝通

第四節 審計工作記錄

一、風險評估的記錄

二、風險應對的記錄

第六章 籌資與投資循環審計

第一節 籌資與投資循環特征與控制測試

一、籌資與投資循環所涉及的主要業務活動

二、憑證與會計記錄

三、控制測試

第二節 實質性程序

一、借款的實質性程序

二、所有者權益實質性程序

三、投資的實質性程序

第七章 貨幣資金與特殊項目審計

第一節 貨幣資金業務循環

一、貨幣資金業務循環的主要特征

二、憑證與會計記錄

三、貨幣資金審計目標

第二節 控制測試

一、貨幣資金內部控制概述

二、貨幣資金控制測試

第三節 貨幣資金審計

一、庫存現金審計

二、銀行存款審計

三、其他貨幣資金審計

四、特殊項目審計

第八章 購貨與付款循環審計

第一節 購貨與付款循環特征與控制測試

一、購貨與付款循環的主要業務活動

二、主要憑證與會計記錄

三、購貨與付款循環的控制測試

第二節 應付賬款的審計

一、應付賬款的審計目標

二、應付賬款的實質性程序

第三節 固定資產的審計

一、固定資產及累計折舊時審計

二、固定資產清理的審計

第四節 在建工程的審計

一、在建工程的審計目標

二、在建工程的實質性程序

第五節 其他相關賬戶審計

一、預付賬款的審計

二、應付票據的審計

第九章 生產循環審計

第一節 生產循環特征與控制測試

一、生產循環所涉及的主要業務活動

二、生產循環的憑證和記錄

三、生產循環控制測試

第二節 存貨的實質性程序

一、存貨的審計目標

二、存貨的實質性程序

三、存貨的分析性程序

四、存貨監盤

五、存貨計價的審計

六、存貨截止測試

七、驗明存貨在資產負債表上的披露

第三節 生產成本和主營業務成本審計

一、生產成本的審計

二、主營業務成本的審計

第四節 其他相關賬戶審計

一、材料采購的審計

二、原材料的審計

三、庫存商品的審計

四、存貨跌價準備的審計

五、應付職工薪酬的審計

第十章 銷售與收款循環審計

第一節 銷售與收款循環特征與控制測試

一、銷售與收款循環的主要業務活動

二、主要憑證與會計記錄

三、銷售與收款循環的控制測試

第二節 應收賬款的審計

一、應收賬款的審計目標

二、應收賬款的實質性程序

第三節 壞賬準備的審計

一、壞賬準備的審計目標

二、壞賬準備的實質性程序

第四節 營業收入的審計

一、營業收入的審計目標

二、營業收入的實質性程序

第五節 其他相關賬戶審計

一、應收票據的審計

二、預收賬款的審計

三、未交稅金的審計

四、其他未交款的審計

第十一章 利潤審計

第一節 期間費用的審計

一、銷售費用的審計

二、管理費用的審計

三、財務費用的審計

第二節 其他相關賬戶審計

一、營業稅金及附加的審計

二、投資收益的審計

三、營業外收入的審計

四、營業外支出的審計

第三節 所得稅的審計

一、所得稅的審計目標

二、所得稅的實質性程序

第十二章 審計報告

第一節 審計報告概述

一、審計報告的概念

二、審計報告的種類

第二節 注冊會計師審計報告

一、注冊會計師審計報告的含義

二、注冊會計師審計報告的作用

三、注冊會計師審計報告的基本要素和內容

四、注冊會計師審計報告的類型

五、注冊會計師審計報告的編制

附錄電子數據處理系統審計

一、會計信息系統的審計方法

二、Excel在審計中的應用

主要參考書目 2100433B

本書是五年制高職會計專業教育部推薦教材。本次修訂是在保留第一版教材特色的基礎上，根據2006年發布的審計準則體系和2006年發布的會計準則體系以及2008年執行的新企業所得稅法進行的。為了充分體現新準則和新法規精神，我們對第一版教材進行了較大幅度的修改，以保證教材質量。修訂后的教材主要有以下幾個特點：

（一）突出一個“新”字

在教材修訂過程中，我們對每一個問題都按照最新的準則和法規進行了修訂，力圖避免現行很多教材中出現的換湯不換藥或更新不徹底的現象。

（二）更具有實用性

本教材根據市場經濟發展的需要，以就業為導向，以注冊會計師審計為主線兼顧國家審計和內部審計來介紹審計的基本程序和基本方法，力求做到既注重對該學科基本理論知識和技術方法的講解，又注重對案例進行分析；既加強對學生實際操作能力的訓練，又加強對學生分析問題的能力和綜合運用知識的能力的培養。本次修訂在第一版教材實用性的基礎上，進一步刪除了實用性不強的內容，并嚴格按照實際操作進行修訂，使教材更具實用性。

（三）保留第一版教材的可讀性和可操作性

本書針對五年制高職學生的特點，每章以“目標”、“案例”、“實戰訓練”、“特別提示”、“相關知識鏈接”、“本章重要概念”、“拓展思考題”等欄目進行講解，由淺入深，循序漸進，再加上大量的“案例分析”訓練，增強了本書的可讀性。“案例”和“實戰訓練”兩個欄目，增強了本書的可操作性。本書還設置了“特別提示”、“相關知識鏈接”等小欄目幫助學生掌握所學知識、拓寬相關知識面。