模塊一 審計基本知識

項目一 掌握審計基本知識2

任務(wù)一了解審計概念及要素...3

一、審計的含義 3

二、審計的要素. 3

三、審計的分類 4

四、審計的過程 5

五、審計的職能和作用6

任務(wù)二熟悉審計目標與審計風(fēng)險.7

一、審計的總體目標 7

二、被審計單位認定與具體審計目標8

三、財務(wù)報表認定與審計目標、審計程序的關(guān)系. 11

四、審計風(fēng)險的內(nèi)容 11

五、檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系據(jù).13

一、審計證據(jù)的含義 13

二、審計證據(jù)的充分性與適當性14

三、審計證據(jù)的分類 15

四、獲取審計證據(jù)的審計程序 17

任務(wù)四編制審計工作底稿.19

一、審計工作底稿的含義及編制目的、要求 19

二、審計工作底稿的性質(zhì) 19

三、審計工作底稿的要素和格式 20

四、審計工作底稿的歸檔. 21

任務(wù)五進行審計抽樣.24

一、掌握審計抽樣的含義. 25

二、區(qū)分抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險 26

三、區(qū)分統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣 27

四、掌握審計抽樣的步驟..28

任務(wù)六熟悉審計人員執(zhí)業(yè).............34

一、審計人員考試與注冊34

二、審計人員執(zhí)業(yè)準則34

三、審計基本要求 35

四、職業(yè)行為.. 37

項目二 熟悉審計測試流程. 46

任務(wù)一編制審計計劃.47

一、了解初步業(yè)務(wù)活動. 47

二、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書. 48

三、確定總體審計策略.. 48

四、編制具體審計計劃..51

五、審計過程中對計劃的更改.52

任務(wù)二確定審計重要性水平..52

一、重要性的含義....... 52

二、重要性水平的確定...... 53

三、重要性與審計風(fēng)險、審計證據(jù)的關(guān)系.. 55

任務(wù)三評估風(fēng)險.

一、風(fēng)險評估程序.. 55

二、了解被審計單位及其環(huán)境..... 57

三、了解被審計單位的內(nèi)部控制. 59

四、評估重大錯報風(fēng)險.. 62

任務(wù)四應(yīng)對風(fēng)險..65

一、針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施. 65

二、針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序. 67

三、控制測試.. 69

四、實質(zhì)性程序.. 73

模塊二 審計循環(huán)實務(wù)

項目三 貨幣資金的審計85

任務(wù)一貨幣資金的內(nèi)部控制測試..87

一、貨幣資金與各交易循環(huán)的關(guān)系.. 87

二、涉及的主要憑證和會計記錄..88

三、貨幣資金的內(nèi)部控制測試. 88

任務(wù)二庫存現(xiàn)金的審計...90

一、庫存現(xiàn)金的審計目標... 90

二、庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序.. 91

任務(wù)三銀行存款的審計..94

一、銀行存款的審計目標... 94

二、銀行存款審計的實質(zhì)性程序.. 95

項目四 銷售與收款循環(huán)的審計. 106

任務(wù)一銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制測試..107

一、不同行業(yè)類型的收入來源...107

二、涉及的主要憑證與業(yè)務(wù)活動.. 108

三、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制測試.. 111

任務(wù)二營業(yè)收入的審計...115

一、營業(yè)收入的審計目標...115

二、營業(yè)收入——主營業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性程序.. 116

任務(wù)三應(yīng)收賬款與壞賬準備的審計..119

一、應(yīng)收賬款的審計目標.. 120

二、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序.. 121

三、壞賬準備的實質(zhì)性程序..125

項目五 采購與付款循環(huán)的審計.. 134

任務(wù)一采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測試...135

一、不同行業(yè)類型的采購和費用支出.. 135

二、涉及的主要憑證與業(yè)務(wù)活動... 135

三、采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測試. 138

任務(wù)二應(yīng)付賬款的審計..141

一、應(yīng)付賬款的審計目標... 141

二、應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序... 143

任務(wù)三固定資產(chǎn)的審計...144

一、固定資產(chǎn)的審計目標. 144

二、固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序. 146

三、累計折舊的實質(zhì)性程序.. 148

項目六 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計. 155

任務(wù)一生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制測試.156

一、不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì).. 156

二、涉及的主要憑證與業(yè)務(wù)活動. 156

三、生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制測試. 158

任務(wù)二存貨的審計..160

一、存貨的審計目標.. 160

二、存貨的實質(zhì)性程序. 161

任務(wù)三營業(yè)成本的審計.170

一、營業(yè)收入的審計目標.170

二、營業(yè)成本——主營業(yè)務(wù)成本的實質(zhì)性審計程序 171

項目七 人力資源與工薪循環(huán)的審計. 180

任務(wù)一人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制測試.181

一、不同行業(yè)工薪的性質(zhì).. 181

二、涉及的主要憑證與業(yè)務(wù)活動.. 181

三、人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制測試. 182

任務(wù)二應(yīng)付職工薪酬的審計..184

一、應(yīng)付職工薪酬的審計目標 184

二、應(yīng)付職工薪酬的實質(zhì)性程序. 185

項目八 籌資與投資循環(huán)的審計 193

任務(wù)一籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制測試.194

一、籌資與投資循環(huán)的性質(zhì) 194

二、籌資與投資活動涉及的主要憑證與業(yè)務(wù)活動 194

三、籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制測試 196

任務(wù)二借款的審計.198

一、借款的審計目標. 198

二、借款的實質(zhì)性程序.. 199

任務(wù)三金融資產(chǎn)的審計..201

一、交易性金融資產(chǎn)的審計目標. 201

二、交易性金融資產(chǎn)的實質(zhì)性程序.202

任務(wù)四長期股權(quán)投資的審計204

一、長期股權(quán)投資的審計目標 204

二、長期股權(quán)投資的實質(zhì)性程序 205

模塊三 完成審計工作與審計報告

項目九 完成審計工作與審計報告 213

任務(wù)一完成審計工作..214

一、評價審計中的重大發(fā)現(xiàn).. 214

二、評價審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報.214

三、復(fù)核審計工作底稿和財務(wù)報表. 219

任務(wù)二撰寫審計報告.220

一、熟悉審計報告的含義及作用. 220

二、判斷審計意見類型 221

三、審計報告的基本內(nèi)容. 222

四、撰寫標準審計報告.. 224

五、撰寫非標準審計報告..225

模塊四 內(nèi)部控制與內(nèi)部控制審計

項目十 內(nèi)部控制及內(nèi)部控制的審計. 240

任務(wù)一熟悉內(nèi)部控制241

一、內(nèi)部控制的概念與目標. 241

二、內(nèi)部控制的原則和要素.. 241

三、內(nèi)部控制的環(huán)境... 243

四、內(nèi)部控制的內(nèi)容... 244

任務(wù)二內(nèi)部控制應(yīng)用.246

一、資金活動. 246

二、采購業(yè)務(wù). 248

三、資產(chǎn)管理. 249

四、銷售業(yè)務(wù). 251

五、研究與開發(fā).252

六、工程項目253

七、擔保業(yè)務(wù) 254

八、業(yè)務(wù)外包 255

九、財務(wù)報告 256

十、全面預(yù)算及合同管理. 257

任務(wù)三內(nèi)部控制評價259

一、內(nèi)部控制評價的程序. 259

二、內(nèi)部控制缺陷的認定 260

三、內(nèi)部控制評價報告. 262

任務(wù)四內(nèi)部控制的審計.264

一、內(nèi)部控制的審計要求. 264

二、注冊會計師的責(zé)任與角色.. 264

三、內(nèi)部控制審計程序.. 264

四、內(nèi)部控制的審計報告.. 265

參考文獻 272

本書參照最新的中國注冊會計師審計準則，根據(jù)被審計單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制設(shè)計的實際情況，設(shè)計了10 個項目，具體包括：掌握審計基本知識、熟悉審計測試流程、貨幣資金的審計、銷售與收款循環(huán)的審計、采購與付款循環(huán)的審計、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計、人力資源與工薪循環(huán)的審計、籌資與投資循環(huán)的審計、完成審計工作與審計報告、內(nèi)部控制及內(nèi)部控制的審計。本書注重操作，配有大量的實例和訓(xùn)練題，具有較強的實用性和可操性。 本書既可作為高職高專院校會計類專業(yè)和管理類專業(yè)學(xué)生的教材，也可作為財經(jīng)類院校教師及企業(yè)財會、審計人員的參考用書。

《審計基礎(chǔ)與實務(wù)》采用項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動體例編寫，以就業(yè)為導(dǎo)向，強調(diào)知識的應(yīng)用性和技能的可操作性。《審計基礎(chǔ)與實務(wù)》分為初步了解審計相關(guān)知識、初步業(yè)務(wù)活動、計劃審計工作、貨幣資金審計項目訓(xùn)練、銷售與收款循環(huán)審計、采購與付款循環(huán)項目訓(xùn)練、生產(chǎn)與存貨循環(huán)項目訓(xùn)練、籌資與投資循環(huán)項目訓(xùn)練、完成審計工作和審計報告共計10個項目。

《審計基礎(chǔ)與實務(wù)》主要用于高職高專院校的審計教學(xué)，也可供經(jīng)濟管理人員及審計工作自學(xué)者學(xué)習(xí)參考。

本書是房地產(chǎn)評估實務(wù)項目化教程，以房地產(chǎn)估價過程中的工作任務(wù)為導(dǎo)向，全面介紹了房地產(chǎn)及其價格的概念、房地產(chǎn)估價的理論及方法運用、房地產(chǎn)評估報告書的書寫等內(nèi)容。全書共分為八個項目，其中重點介紹了房地產(chǎn)估價的四大方法，即市場法、收益法、成本法和假設(shè)開發(fā)法的理論及應(yīng)用。書中的每個項目都緊密結(jié)合實際、結(jié)構(gòu)清晰明了，內(nèi)容深入淺出。

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審計實務(wù)是會計和審計專業(yè)的一門重要的專業(yè)課程。為適應(yīng)新的會計準則和審計準則的出臺，為了進一步“精簡理論，突出實務(wù)”，本教材簡單地闡述了有關(guān)審計的基本理論知識，如：審計的產(chǎn)生、審計準則、審計方法、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告等；重點突出實務(wù)操作，按照會計項目進行審計；各章都列舉了大量的案例，以案例的方式引出案情、分析問題、闡述審計要點、得出處理結(jié)論或?qū)徲嫿ㄗh，案例具有針對性、新穎性；教材內(nèi)容增加了學(xué)生課堂上的實際操作環(huán)節(jié)，融教、學(xué)、做為一體。本教材既可作為高職高專會計和審計專業(yè)的教材，也可作為成人高校、自學(xué)考試以及職業(yè)資格培訓(xùn)的教學(xué)用書和參考用書。