第1章 總論

1.1 審計的產生和發展

1.2 審計的概念和特征

1.3 審計的職能和作用

1.4 審計的種類

1.5 審計組織和審計人員

第2章 審計準則和注冊會計師的職業道德

2.1 審計準則

2.2 注冊會計師的職業道德

第3章 審計目標

3.1 財務報表審計目標

3.2 管理層認定和具體審計目標

第4章 審計方法和審計過程

4.1 審計方法

4.2 審計過程

第5章 審計證據和審計工作底稿

5.1 審計證據

5.2 審計工作底稿

第6章 審計重要性和審計風險

6.1 審計重要性

6.2 審計風險

第7章 風險評估和風險應對

7.1 風險評估

7.2 風險應對

第8章 審計實務

8.1 貨幣資金的審計

8.2 銷售與收款循環的審計

8.3 采購與付款循環的審計

8.4 生產與存貨循環的審計

8.5 人力資源與工薪循環的審計

8.6 投資與籌資循環的審計

第9章 審計報告

9.1 審計報告概述

9.2 審計報告的內容和審計意見的類型

9.3 審計報告的編制

參考文獻

審計基礎是一門專業性和實踐性很強的學科，《山東省成人高等教育財經類品牌專業系列教材：審計基礎》考慮了學科發展的前沿性、實踐性，緊密結合當前審計理論研究的最新成果和教學實踐的最新發展，并結合成人教育的教學特點和要求，為學生提供了一個先進的、實用的、完整的、可操作的學習體系。《山東省成人高等教育財經類品牌專業系列教材：審計基礎》強調專業知識的系統性、實踐性和寬泛性，以民間審計為主，并對政府審計和內部審計作了必要的介紹。《山東省成人高等教育財經類品牌專業系列教材：審計基礎》共分為9章，第1～7章和第9章主要講述審計的基本理論、基本知識、基本方法和技能，第8章講述審計的基本實務。希望通過對本教材的學習，使學生在了解掌握基本理論知識的基礎上，能更好地培養、增強動手實踐能力。

《山東省成人高等教育財經類品牌專業系列教材：審計基礎》由李冰、吳蘭飛擔任主編，負責設計教材的總體結構并總纂全文。

審計學基礎課程背景

根據審計學基礎在審計學科體系中所處的地位，以及后續課程的需要，依據《憲法》《審計法》相關審計準則及審計實踐，介紹了闡述并討論審計學的基礎知識、基本理論和基本程序與方法，因此南京審計大學開設了審計學基礎課程。

審計學基礎課程定位

審計學基礎課程是審計學等相關專業的專業主干課程，也是工商管理專業（管理審計方向）與政治學、經濟學與哲學專業（國家審計方向）的學科基礎課程。通過課程的學習，學生應當具備必要的思想政治素養、審計專業素養、綜合能力素養與職業思維素養，并為后續的一系列審計專業課程打下基礎。

為適應社會經濟發展和審計人才培養的需求，依據審計學專業并結合會計學等相關經濟、管理學科專業的一般培養目標與方案要求的知識體系，我們編寫了此教材，作為高等院校培養審計專業人才學習掌握審計基本理論、基本方法的基礎教材和入門教材。

作為一本面向應用型會計與審計專業人才培養的《審計實務》教材，本書具有以下主要特點：

（1）以注冊會計師審計為基礎編寫。審計監督體系由政府審計、內部審計和注冊會計師審計構成。其中，注冊會計師審計最具代表性和社會影響力，而且其執業準則體系最為完善、執業行為最為規范。為此，我們以注冊會計師審計為基礎，依據《中國注冊會計師審計準則》編寫本書。

（2）突出了職業判斷能力的培養要求。審計的專業核心能力是職業判斷能力。為實現職業判斷能力培養這一目標，本書在系統介紹基本審計程序與方法的基礎上，精心安排了同步測試。同步測試以判斷能力訓練為主，通過測試訓練，有助于學習者準確理解并恰當應用相關準則和審計程序，逐步形成相應的職業判斷能力。

（3）滿足了應用型會計人才培養的基本需求。應用型會計人才培養的特點要求教學活動應當遵循理實一體的原則，更加注重教育的實踐性和務實性。為滿足這一需要，本書基于審計工作過程編寫，突出理論與實際相結合,且內容翔實、結構嚴謹、邏輯清晰、語言通俗易懂,使之便于理解，具有較強的實踐性和可操作性。

（4）漸進性。考慮我國大學生尤其是審計專業初學者的實際，我們本著易學易懂的原則，在闡述相關內容時遵循了由簡單到復雜、由具體到抽象的邏輯思維漸進過程。從了解審計歷史和認識審計本質入手，培養學習者認識、發現、分析和解決審計問題的能力，培養學習者的審計思維能力。全書按照導入審計概念、傳授審計語言、認知審計理論、掌握審計技能與實務的審計教學與學習規律，逐漸帶領學生漸進地、準確地、深入地理解并掌握審計職能、審計目標和審計假設等問題，幫助學生在專業學習一開始就初步搭建起一個相對完整的審計知識體系。

本書分為二篇：第一篇：審計基礎理論；第二篇：業務循環，共十四個項目，四十九個任務。全書在結構安排上，盡可能的考慮到財經類專業的不同層次，每一個項目都有【項目引例】、【知識目標】、【技能目標】；內容上含有【同步案例】；課后編排了【基礎訓練】包括單項選擇題、多項選擇題、技能案例。以使讀者在學習每一項目內容時做到有的放矢，增強學習效果；應知應會練習對學生所學習的知識的鞏固加深大有裨益，同時案例、實訓又使學員加深對財政學的理解，學會在實際工作中把財政學的基本理論和應用技巧賦予實踐。

本書適用于以下情況：會計、審計、財務管理等專業的學生使用，同時也是適合專升本、相關方向的人員培訓和自學參考。

本書由竇洪波、李賀、李園園主編。其中竇洪波編寫項目一和三；李賀編寫項目四、五、十一和十二；李園園編寫項目十一-項目十四；李圓圓編寫項目十三和十四；陸萍編寫項目六和七；吳霞編寫項目八和九。本書最后由李賀總撰并定稿。本書在編寫過程中，參閱了參考文獻中所涉及作者的教材、著作，同時得到了上海財經大學出版社的大力支持，謹此一并表示忠心的感謝！由于編寫時間倉促，加之編者水平有限，本書難免存在一些不足之處，懇請專家、學者批評指正，以便改進與完善。

風險基礎審計的思想基礎

風險基礎審計的思想基礎主要運用了我國的孫子兵法中諸如“凡事予則立”、“仗不打就贏”等思想，即由上而下，由宏觀而微觀，用評估的方式對財務報表加以評價，預先決定客戶的重大性范圍和目標。在具體審計時，它把審計基礎工作大量地放在對客戶營業過程的調查，對內部控制要素進行控制測試，并對財務報表和客戶的操作程序、審計環境等進行科學分析、判斷上，從而使期末需要審查的結果，在期初和期中得到判斷。也就是說，通過了解、觀察、分析、評估來確定審計的范圍和重點，做到仗還未打，已有八分勝券。這也是風險基礎審計能有效降低審計風險的原因所在。