《審計理論》是由廈門大學(xué)吳水澎、吳世農(nóng)、暨南大學(xué)王華、廈門國家會計學(xué)院黃世忠組織全國相關(guān)院校的權(quán)威專家為會計專業(yè)研究生核心課教材，基本涵蓋了會計專業(yè)的會計理論、財務(wù)會計、成本會計、管理會計、財務(wù)管理、審計、國際會計專題研究、會計與審計信息化研究等內(nèi)容，立足于現(xiàn)有研究文獻，把握發(fā)展脈絡(luò)，為研究生提供會計理論與方法的研究現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢或研究空間，以便訓(xùn)練或培養(yǎng)研究生的研究思維、研究方法和獨立研究過程。同時，《審計理論》也是對會計理論感興趣的人士、有于志從事會計理論研究的人士的一本很好的參考書。

陳漢文，經(jīng)濟學(xué)博士、教授、博士生導(dǎo)師、博士后聯(lián)系人。Saint Mary’s University商學(xué)院和University of waterloo會計學(xué)院訪問學(xué)者，曾在哈佛商學(xué)院（Har-carld BLlsiness Sctl001）學(xué)習(xí)。現(xiàn)任廈門大學(xué)管理學(xué)院副院長，曾任廈門大學(xué)會計系主任，兼任財政部會計準(zhǔn)則委員會咨詢專家、國家審計署商業(yè)銀行審計指南評審專家、中國金融會計學(xué)會專家委員會委員兼副秘書長、中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會副會長、福建省審計學(xué)會副會長、福建省內(nèi)部審計協(xié)會副會長，《審計研究》、《中國經(jīng)濟問題》、《財會通訊》、《財會月刊》與《會計之友》編委。 在《經(jīng)濟研究》、《管理世界》、《審計研究》與《會計研究》等期刊發(fā)表多篇學(xué)術(shù)論文；主編《審計學(xué)》、《證券市場與會計監(jiān)管》、《中級財務(wù)會計》、《企業(yè)內(nèi)部控制：理論、實務(wù)與案例》、《成本管理》、《企業(yè)倫理與會計職業(yè)道德》及《財務(wù)會計理論》（譯著）等多部著作。獨立主持國家自然科學(xué)基金項目2項、國家社會科學(xué)基金項目2項、教育部人文社會科學(xué)重點研究基地重大項目1項、教育部人文社科規(guī)劃項目1項。獲得中國會計學(xué)會優(yōu)秀論文榮譽獎、中國會計學(xué)會優(yōu)秀論文一等獎、首屆楊紀(jì)琬獎學(xué)金指導(dǎo)教師獎，入選“教育部新世紀(jì)優(yōu)秀人才支持計劃”（2004年）和“福建省第四屆優(yōu)秀青年社會科學(xué)工作者”（2007年），主持國家精品課程《審計學(xué)》（2004年）。

《審計理論》特點為：教育部直屬重點大學(xué)的廈門大學(xué)、暨南大學(xué)、西南財經(jīng)大學(xué)、湖南大學(xué)、重慶大學(xué)等學(xué)校的一批從事會計教學(xué)和研究的專家教授。經(jīng)過三年多的努力，終于編撰完成這套會計學(xué)研究生系列規(guī)劃教材。在所編寫的教材中，我們力求達到以下幾個方面的要求：

第一，本套教材在內(nèi)容上注重知識性及相對完整性的同時，采用專題的形式，著重探討會計學(xué)科當(dāng)前的前沿問題，其目的是引導(dǎo)讀者不要局限于已有的知識，而是要求做到能在聯(lián)系實際中發(fā)展，在理論的前沿上深化，在學(xué)科的交叉中融合各種新的和活的知識。

第二，本套教材不是反映作者一家之言的專著，而是囊括有各種不同意見的百家之言。這樣，就為讀者留下較為廣闊的思考空間，并有利于逐步培養(yǎng)讀者提出問題、分析問題和解決問題的能力。

第三，本套教材主要研究中國會計的理論與方法問題，但在必要時也借鑒國外的會計理論與方法，并同它進行比較研究，其最終目的是為了繁榮我國的會計科學(xué)。

第四，在對會計問題的探索中，必須要有好的研究方法。在我們看來，不重視研究方法肯定是錯誤的，但也不能認為，有了好的方法就一定會有好的會計理論。那種試圖認定一種標(biāo)準(zhǔn)通用的研究方法來指導(dǎo)會計理論的研究是不可能的，也是行不通的。本套教材在研究方法的問題上，也遵循了這一認識。

叢書序

前言

上篇 原理論

第1章 審計需求分析

1．1 審計需求的代理理論

1．1．1 企業(yè)委托代理關(guān)系、機會主義行為與理性預(yù)期

1．1．2 受托經(jīng)濟責(zé)任、企業(yè)剩余計量與審計需求

1．1．3 審計需求的代理理論的經(jīng)驗檢驗

1．2 審計需求的信息理論

1．2．1 審計需求的信息理論：信號傳遞觀

1．2．2 審計需求的信息理論：信息系統(tǒng)觀

1．2．3 審計需求的信息理論的經(jīng)驗檢驗

1．3 審計需求的保險理論

1．3．1 財務(wù)信息風(fēng)險的轉(zhuǎn)移：從鑒證機制到保險機制

1．3．2 審計保險價值的形成機制：審計師民事責(zé)任制度

1．3．3 審計需求的保險理論的經(jīng)驗檢驗

思考題

本章參考文獻

第2章 審計職業(yè)道德

2．1 審計職業(yè)道德的性質(zhì)：一份隱性的公共合約

2．1．1 契約理論、受托責(zé)任與審計師的角色

2．1．2 公眾利益、職業(yè)服務(wù)質(zhì)量與審計職業(yè)道德的性質(zhì)

2．2 審計職業(yè)道德的實施：自我履行與強制履行

2．2．1 審計職業(yè)道德合約的自我履行：中止交易、自我管制與聲譽機制

2．2．2 審計職業(yè)道德合約的強制履行：獨立管制、政府管制與法律責(zé)任

2．3 審計職業(yè)道德的變遷：描述與分析

2．3．1 萌芽期或合約的口頭形式：職業(yè)道德觀念(1905年及之前)

2．3．2 探索期或合約的標(biāo)準(zhǔn)化過程：結(jié)構(gòu)化的職業(yè)道德準(zhǔn)則(1906—1973)

2．3．3 發(fā)展期或合約條款的具體化過程：規(guī)則導(dǎo)向的職業(yè)行為準(zhǔn)則(1974年至今)

2．3．4 新趨勢或合約條款的概念回歸過程：概念框架法的職業(yè)行為準(zhǔn)則(1996年至今)

2．4 審計職業(yè)道德的準(zhǔn)則：框架結(jié)構(gòu)

2．4．1 美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)

2．4．2 國際會計師聯(lián)合會(IFAC)

2．4．3 英格蘭與威爾士特許會計師協(xié)會(ICAEW)

2．4．4 香港特別行政區(qū)會計師公會(HKICPA)

2．4．5 中國臺灣會計師公會聯(lián)合會(FCPACT)

2．4．6 中國注冊會計師協(xié)會(CICPA)

思考題

本章參考文獻

第3章 審計師獨立性

3．1 審計師獨立性的理論分析

3．1．1 獨立性的概念：從抽象觀念到概念框架

3．1．2 獨立性的性質(zhì)：行為約束與核心價值

3．1．3 獨立性的作用機理：基于程序公平的解讀

3．2 審計師獨立性的制度框架

3．2．1 獨立性的沖突模式：力量博弈

3．2．2 獨立性的制度框架：監(jiān)管視角

3．2．3 獨立性的規(guī)則安排：以“關(guān)系”為基礎(chǔ)

3．2．4 獨立性的最新動態(tài)：SOX法案

3．3 審計師獨立性的未來展望

3．3．1 制度基礎(chǔ)變革：Ronen的財務(wù)報表保險制度

3．3．2 概念框架變革：Tayloy的審計師可靠性框架

思考題

本章參考文獻

第4章 審計法律責(zé)任

4．1 國外審計師法律責(zé)任的發(fā)展歷程

4．1．1 國外審計師法律責(zé)任的早期階段(20世紀(jì)初到30年代)

4．1．2 國外審計師法律責(zé)任的發(fā)展階段(20世紀(jì)30年代到80年代)

4．1．3 國外審計師法律責(zé)任的最新進展(20世紀(jì)90年代至今)

4．2 我國審計師法律責(zé)任的發(fā)展歷程

4．2．1 我國審計師法律責(zé)任的萌芽階段(1992—1995年)

4．2．2 我國審計師法律責(zé)任的發(fā)展階段(1996—2006年)

4．2．3 我國審計師法律責(zé)任的最新進展(2007年至今)

4．3 審計師法律責(zé)任的理論小結(jié)

4．3．1 審計師法律責(zé)任實踐發(fā)展的路徑分析

4．3．2 審計師法律責(zé)任的核心問題與爭議

4．3．3 審計師法律責(zé)任實踐發(fā)展的內(nèi)在邏輯

思考題

本章參考文獻

第5章 審計組織形式

5．1 審計組織形式的歷史沿革

5．1．1 自由選擇：1938年以前

5．1．2 公司制的全面禁止：1938年

5．1．3 專業(yè)服務(wù)公司的引入：1969年

5．1．4 有限責(zé)任公司：1977年

5．1．5 有限責(zé)任合伙制：1991年

5．2 我國審計組織形式的歷史變遷

5．2．1 國有事業(yè)單位：1992年以前

5．2．2 公司法人：1993年

5．2．3 個人獨資：1995年

5．2．4 有限責(zé)任合伙制(特殊合伙)：2007年

5．3 審計組織形式的經(jīng)濟學(xué)分析

5．3．1 審計組織形式安排的初始均衡狀態(tài)

5．3．2 推動審計組織形式變遷的主要行動集團

5．3．3 意識形態(tài)與法律文化

5．3．4 知識存量

5．3．5 審計組織形式的風(fēng)險和不確定性分析

思考題

本章參考文獻

第6章 內(nèi)部審計論綱

6．1 內(nèi)部審計演進：理論與實踐

6．1．1 財務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計階段

6．1．2 業(yè)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計階段

6．1．3 管理導(dǎo)向內(nèi)部審計階段

6．2 內(nèi)部審計的新范式：風(fēng)險導(dǎo)向

6．2．1 背景

6．2．2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計框架

6．2．3 小結(jié)

6．3 內(nèi)部審計：未來研究機會

6．3．1 內(nèi)部審計主要著作概述

6．3．2 《內(nèi)部審計思想》與未來研究機會

思考題

本章參考文獻

第7章 政府審計理論

7．1 政府審計的職能與特征

7．1．1 從自然狀態(tài)到政治社會：三種不同的國家理論模型

7．1．2 政府審計的職能與特征：基于國家理論視角的分析

7．1．3 小結(jié)

7．2 政府審計環(huán)境的變遷

7．2．1 引言

7．2．2 基于國家建構(gòu)理論的分析框架

7．2．3 我國政府審計環(huán)境的變遷：描述與分析

7．2．4 小結(jié)

7．3 政府審計的若干重要問題

7．3．1 政府審計體制

7．3．2 政府審計結(jié)果公告

7．3．3 政府績效審計

思考題

本章參考文獻

下篇 方法論

第8章 審計模式變遷

第9章 審計職業(yè)判斷

第10章 舞弊審計簡析

第11章 內(nèi)部控制評審（一）

第12章 內(nèi)部控制評審（二）

第13章 審計信息化

后記

……2100433B

本書為“高等教育審計專業(yè)核心課程教材”之一，主要介紹了政府審計理論架構(gòu)，政府審計組織理論，政府審計法律規(guī)范體系，財政審計基本知識，財政部門組織預(yù)算執(zhí)行情況審計，稅務(wù)部門稅收征收管理情況審計，海關(guān)稅收征管審計，國庫管理審計，中央銀行審計，商業(yè)銀行資產(chǎn)審計，商業(yè)銀行負債審計，商業(yè)銀行損益與財務(wù)報告審計，國有企業(yè)審計，政府績效審計，經(jīng)濟責(zé)任審計等內(nèi)容。

華忠主編的《審計學(xué)——理論·實務(wù)·案例·習(xí)題》以注冊會計師審計為主線，系統(tǒng)地介紹了審計的基本知識、基本理論和基本方法。教材的編寫以現(xiàn)行的會計、審計相關(guān)法規(guī)制度為依據(jù)，注意吸收最新的會計、審計研究成果。教材注重系統(tǒng)性、實用性和可操作性，除在正文中安排較多的實例外，還在每章后面附有練習(xí)題、思考題和案例分析題，便于教師組織教學(xué)和學(xué)生自學(xué)。

《審計學(xué)——理論·實務(wù)·案例·習(xí)題》可作為高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校、高等專科學(xué)校、成人高等學(xué)校以及本科院校的二級職業(yè)技術(shù)學(xué)院和民辦高等院校會計專業(yè)和其他財經(jīng)類專業(yè)的教材，也可作為在職會計人員培訓(xùn)及企業(yè)管理人員的參考讀物。

第一章 政府審計理論架構(gòu)

第一節(jié) 政府審計的起因

第二節(jié) 政府審計歷史發(fā)展回顧

第三節(jié) 政府審計的法律依據(jù)

第四節(jié) 政府審計的目標(biāo)、職能和作用

第二章 政府審計組織理論

第一節(jié) 我國政府審計組織概述

第二節(jié) 各國政府審計體制綜述

第三節(jié) 我國政府審計體制歷史沿革與改革趨向

第四節(jié) 政府審計機關(guān)與內(nèi)部審計機構(gòu)、社會審計組織的關(guān)聯(lián)

第三章 政府審計法律規(guī)范體系

第一節(jié) 我國政府審計法律與規(guī)范沿革

第二節(jié) 我國政府審計法律法規(guī)體系

第三節(jié) 我國政府審計準(zhǔn)則體系

第四節(jié) 國外政府審計準(zhǔn)則體系簡介

第四章 財政審計概述

第一節(jié) 公共財政及財政管理體制

第二節(jié) 預(yù)算與決算

第三節(jié) 財政審計依據(jù)、管轄范圍、內(nèi)容與方法

第四節(jié) 本級財政預(yù)算執(zhí)行情況審計

第五節(jié) 對下級政府預(yù)算執(zhí)行情況和決算審計

第五章 財政部門組織預(yù)算執(zhí)行情況審計

第一節(jié) 財政部門預(yù)算批復(fù)情況審計

第二節(jié) 財政部門預(yù)算收入管理情況審計

第三節(jié) 財政部門預(yù)算支出管理情況審計

第四節(jié) 財政部門轉(zhuǎn)移支付情況審計

第五節(jié) 預(yù)算平衡與政府債務(wù)收支情況審計

第六章 稅務(wù)部門稅收征收管理情況審計

第一節(jié) 稅收征管情況審計的管轄范圍

第二節(jié) 稅務(wù)部門稅收征管業(yè)務(wù)內(nèi)容及其稅收報表

第三節(jié) 稅收征管中存在的主要問題

第四節(jié) 稅收征管審計的內(nèi)容和方法

第五節(jié) 流轉(zhuǎn)稅審計

第六節(jié) 所得稅審計

第七章 海關(guān)稅收征管審計

第一節(jié) 概述

第二節(jié) 海關(guān)系統(tǒng)稅收征收情況審計

第三節(jié) 海關(guān)系統(tǒng)稅收減免情況審計

第四節(jié) 保稅貨物監(jiān)管情況審計

第五節(jié) 海關(guān)稅收征管審計的方式方法

第八章 國庫管理審計

第一節(jié) 我國國庫制度改革

第二節(jié) 國庫管理審計的主要依據(jù)及審計標(biāo)準(zhǔn)

第三節(jié) 預(yù)算收入繳納情況審計

第四節(jié) 預(yù)算收入退庫情況審計

第五節(jié) 預(yù)算資金撥付情況審計

第九章 中央銀行審計

第一節(jié) 概述

第二節(jié) 財務(wù)計劃審計

第三節(jié) 財務(wù)收入審計

第四節(jié) 財務(wù)支出和盈虧繳撥審計

第五節(jié) 中央銀行財務(wù)收支管理中常見的違規(guī)類型

第十章 商業(yè)銀行資產(chǎn)審計

第一節(jié) 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計概述

第二節(jié) 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)審計

第三節(jié) 商業(yè)銀行其他資產(chǎn)審計

第十一章 商業(yè)銀行負債審計

第一節(jié) 商業(yè)銀行負債審計概述

第二節(jié) 單位存款審計

第三節(jié) 儲蓄業(yè)務(wù)審計

第四節(jié) 結(jié)算業(yè)務(wù)審計

第十二章 商業(yè)銀行損益與財務(wù)報告審計

第一節(jié) 商業(yè)銀行所有者權(quán)益審計

第二節(jié) 商業(yè)銀行損益審計

第三節(jié) 商業(yè)銀行財務(wù)會計報告審計

第十三章 國有企業(yè)審計

第一節(jié) 國有企業(yè)審計概述

第二節(jié) 國有企業(yè)常規(guī)審計的內(nèi)容與程序

第三節(jié) 國有企業(yè)改制與審計監(jiān)督

第四節(jié) 國有資產(chǎn)審計

第十四章 政府績效審計

第一節(jié) 政府績效審計產(chǎn)生與發(fā)展

第二節(jié) 政府績效審計標(biāo)準(zhǔn)

第三節(jié) 政府績效審計程序

第四節(jié) 政府績效審計方法

第五節(jié) 中外政府績效審計案例評析

第十五章 經(jīng)濟責(zé)任審計

第一節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計概述

第二節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計程序

第三節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計方法的具體運用

第四節(jié) 經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告及審計評價

參考文獻

后記