模塊一 審計基本知識

項目一 掌握審計基本知識2

任務一了解審計概念及要素...3

一、審計的含義 3

二、審計的要素. 3

三、審計的分類 4

四、審計的過程 5

五、審計的職能和作用6

任務二熟悉審計目標與審計風險.7

一、審計的總體目標 7

二、被審計單位認定與具體審計目標8

三、財務報表認定與審計目標、審計程序的關系. 11

四、審計風險的內容 11

五、檢查風險與重大錯報風險的反向關系據.13

一、審計證據的含義 13

二、審計證據的充分性與適當性14

三、審計證據的分類 15

四、獲取審計證據的審計程序 17

任務四編制審計工作底稿.19

一、審計工作底稿的含義及編制目的、要求 19

二、審計工作底稿的性質 19

三、審計工作底稿的要素和格式 20

四、審計工作底稿的歸檔. 21

任務五進行審計抽樣.24

一、掌握審計抽樣的含義. 25

二、區分抽樣風險和非抽樣風險 26

三、區分統計抽樣和非統計抽樣 27

四、掌握審計抽樣的步驟..28

任務六熟悉審計人員執業.............34

一、審計人員考試與注冊34

二、審計人員執業準則34

三、審計基本要求 35

四、職業行為.. 37

項目二 熟悉審計測試流程. 46

任務一編制審計計劃.47

一、了解初步業務活動. 47

二、簽訂審計業務約定書. 48

三、確定總體審計策略.. 48

四、編制具體審計計劃..51

五、審計過程中對計劃的更改.52

任務二確定審計重要性水平..52

一、重要性的含義....... 52

二、重要性水平的確定...... 53

三、重要性與審計風險、審計證據的關系.. 55

任務三評估風險.

一、風險評估程序.. 55

二、了解被審計單位及其環境..... 57

三、了解被審計單位的內部控制. 59

四、評估重大錯報風險.. 62

任務四應對風險..65

一、針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施. 65

二、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序. 67

三、控制測試.. 69

四、實質性程序.. 73

模塊二 審計循環實務

項目三 貨幣資金的審計85

任務一貨幣資金的內部控制測試..87

一、貨幣資金與各交易循環的關系.. 87

二、涉及的主要憑證和會計記錄..88

三、貨幣資金的內部控制測試. 88

任務二庫存現金的審計...90

一、庫存現金的審計目標... 90

二、庫存現金的實質性程序.. 91

任務三銀行存款的審計..94

一、銀行存款的審計目標... 94

二、銀行存款審計的實質性程序.. 95

項目四 銷售與收款循環的審計. 106

任務一銷售與收款循環的內部控制測試..107

一、不同行業類型的收入來源...107

二、涉及的主要憑證與業務活動.. 108

三、銷售與收款循環的內部控制測試.. 111

任務二營業收入的審計...115

一、營業收入的審計目標...115

二、營業收入——主營業務收入的實質性程序.. 116

任務三應收賬款與壞賬準備的審計..119

一、應收賬款的審計目標.. 120

二、應收賬款的實質性程序.. 121

三、壞賬準備的實質性程序..125

項目五 采購與付款循環的審計.. 134

任務一采購與付款循環的內部控制測試...135

一、不同行業類型的采購和費用支出.. 135

二、涉及的主要憑證與業務活動... 135

三、采購與付款循環的內部控制測試. 138

任務二應付賬款的審計..141

一、應付賬款的審計目標... 141

二、應付賬款的實質性程序... 143

任務三固定資產的審計...144

一、固定資產的審計目標. 144

二、固定資產的實質性程序. 146

三、累計折舊的實質性程序.. 148

項目六 生產與存貨循環的審計. 155

任務一生產與存貨循環的內部控制測試.156

一、不同行業類型的存貨性質.. 156

二、涉及的主要憑證與業務活動. 156

三、生產與存貨交易的內部控制測試. 158

任務二存貨的審計..160

一、存貨的審計目標.. 160

二、存貨的實質性程序. 161

任務三營業成本的審計.170

一、營業收入的審計目標.170

二、營業成本——主營業務成本的實質性審計程序 171

項目七 人力資源與工薪循環的審計. 180

任務一人力資源與工薪循環的內部控制測試.181

一、不同行業工薪的性質.. 181

二、涉及的主要憑證與業務活動.. 181

三、人力資源與工薪循環的內部控制測試. 182

任務二應付職工薪酬的審計..184

一、應付職工薪酬的審計目標 184

二、應付職工薪酬的實質性程序. 185

項目八 籌資與投資循環的審計 193

任務一籌資與投資循環的內部控制測試.194

一、籌資與投資循環的性質 194

二、籌資與投資活動涉及的主要憑證與業務活動 194

三、籌資與投資循環的內部控制測試 196

任務二借款的審計.198

一、借款的審計目標. 198

二、借款的實質性程序.. 199

任務三金融資產的審計..201

一、交易性金融資產的審計目標. 201

二、交易性金融資產的實質性程序.202

任務四長期股權投資的審計204

一、長期股權投資的審計目標 204

二、長期股權投資的實質性程序 205

模塊三 完成審計工作與審計報告

項目九 完成審計工作與審計報告 213

任務一完成審計工作..214

一、評價審計中的重大發現.. 214

二、評價審計過程中發現的錯報.214

三、復核審計工作底稿和財務報表. 219

任務二撰寫審計報告.220

一、熟悉審計報告的含義及作用. 220

二、判斷審計意見類型 221

三、審計報告的基本內容. 222

四、撰寫標準審計報告.. 224

五、撰寫非標準審計報告..225

模塊四 內部控制與內部控制審計

項目十 內部控制及內部控制的審計. 240

任務一熟悉內部控制241

一、內部控制的概念與目標. 241

二、內部控制的原則和要素.. 241

三、內部控制的環境... 243

四、內部控制的內容... 244

任務二內部控制應用.246

一、資金活動. 246

二、采購業務. 248

三、資產管理. 249

四、銷售業務. 251

五、研究與開發.252

六、工程項目253

七、擔保業務 254

八、業務外包 255

九、財務報告 256

十、全面預算及合同管理. 257

任務三內部控制評價259

一、內部控制評價的程序. 259

二、內部控制缺陷的認定 260

三、內部控制評價報告. 262

任務四內部控制的審計.264

一、內部控制的審計要求. 264

二、注冊會計師的責任與角色.. 264

三、內部控制審計程序.. 264

四、內部控制的審計報告.. 265

參考文獻 272

本書參照最新的中國注冊會計師審計準則，根據被審計單位的業務流程和內部控制設計的實際情況，設計了10 個項目，具體包括：掌握審計基本知識、熟悉審計測試流程、貨幣資金的審計、銷售與收款循環的審計、采購與付款循環的審計、生產與存貨循環的審計、人力資源與工薪循環的審計、籌資與投資循環的審計、完成審計工作與審計報告、內部控制及內部控制的審計。本書注重操作，配有大量的實例和訓練題，具有較強的實用性和可操性。 本書既可作為高職高專院校會計類專業和管理類專業學生的教材，也可作為財經類院校教師及企業財會、審計人員的參考用書。

《審計基礎與實務》采用項目導向、任務驅動體例編寫，以就業為導向，強調知識的應用性和技能的可操作性。《審計基礎與實務》分為初步了解審計相關知識、初步業務活動、計劃審計工作、貨幣資金審計項目訓練、銷售與收款循環審計、采購與付款循環項目訓練、生產與存貨循環項目訓練、籌資與投資循環項目訓練、完成審計工作和審計報告共計10個項目。

《審計基礎與實務》主要用于高職高專院校的審計教學，也可供經濟管理人員及審計工作自學者學習參考。

本書是房地產評估實務項目化教程，以房地產估價過程中的工作任務為導向，全面介紹了房地產及其價格的概念、房地產估價的理論及方法運用、房地產評估報告書的書寫等內容。全書共分為八個項目，其中重點介紹了房地產估價的四大方法，即市場法、收益法、成本法和假設開發法的理論及應用。書中的每個項目都緊密結合實際、結構清晰明了，內容深入淺出。

本書既適合用作資產評估、房地產經營與估價專業學生的教材，也可以用作注冊資產評估師和注冊房產估價師執業資格考試的參考書。

審計實務是會計和審計專業的一門重要的專業課程。為適應新的會計準則和審計準則的出臺，為了進一步“精簡理論，突出實務”，本教材簡單地闡述了有關審計的基本理論知識，如：審計的產生、審計準則、審計方法、審計證據、審計工作底稿、審計報告等；重點突出實務操作，按照會計項目進行審計；各章都列舉了大量的案例，以案例的方式引出案情、分析問題、闡述審計要點、得出處理結論或審計建議，案例具有針對性、新穎性；教材內容增加了學生課堂上的實際操作環節，融教、學、做為一體。本教材既可作為高職高專會計和審計專業的教材，也可作為成人高校、自學考試以及職業資格培訓的教學用書和參考用書。