在具體審計(jì)項(xiàng)目的工作開展之前,負(fù)直接責(zé)任的審計(jì)師必須對(duì)全面質(zhì)量控制政策和程序相當(dāng)了解,判斷并選擇適用于本項(xiàng)目的控制政策和程序,并將其體現(xiàn)在總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃中。也就是說,負(fù)直接責(zé)任的審計(jì)師是利用審計(jì)計(jì)劃來貫徹全面質(zhì)量控制,實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制的。
制定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)計(jì)劃只是達(dá)到質(zhì)量控制要求的第一步,負(fù)直接責(zé)任的審計(jì)師還需要運(yùn)用一系列的管理方法,使審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)按照這種計(jì)劃的軌跡順利的進(jìn)行下去,并能夠做到當(dāng)計(jì)劃不適應(yīng)變化的環(huán)境時(shí),可以適當(dāng)?shù)匦薷膶徲?jì)計(jì)劃。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)已承接的審計(jì)項(xiàng)目而擬定審計(jì)計(jì)劃,將相關(guān)具體工作分配給助理人員時(shí),應(yīng)合理確信該助理人員符合獨(dú)立性原則的要求,并具有完成該具體工作的能力和已達(dá)到的熟練程度。
對(duì)復(fù)雜或重要的審計(jì)程序應(yīng)由已掌握該項(xiàng)審計(jì)技術(shù)和具有較高執(zhí)業(yè)技能及專業(yè)判斷力的人員完成。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)助理人員具體審計(jì)工作的執(zhí)行過程及結(jié)果負(fù)責(zé)。
督導(dǎo)是保證審計(jì)項(xiàng)目按照計(jì)劃進(jìn)行的主要控制手段。審計(jì)督導(dǎo)活動(dòng)貫穿于審計(jì)活動(dòng)全過程,因此審計(jì)督導(dǎo)范圍也包括每個(gè)審計(jì)階段、每個(gè)層次的審計(jì)工作。
在項(xiàng)目質(zhì)量控制中并非只有簽字的審計(jì)師負(fù)有督導(dǎo)的責(zé)任,實(shí)際上凡是負(fù)責(zé)分派工作的人均可稱為督導(dǎo)人員,負(fù)有督導(dǎo)的責(zé)任,如在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中的現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人等。 2100433B
工程質(zhì)量控制的原則 1、?以工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)及驗(yàn)收規(guī)范等為依據(jù),督促承包單位全面實(shí)現(xiàn)施工合同約定的質(zhì)量目標(biāo) 2、?對(duì)工程項(xiàng)目施工全過程實(shí)施質(zhì)量控制,以質(zhì)量預(yù)控為重點(diǎn) 3、?對(duì)工程項(xiàng)目的人、機(jī)、...
施工項(xiàng)目質(zhì)量控制的措施包括哪些內(nèi)容
1、方法的控制 這里所指的方法控制,包含工程項(xiàng)目整個(gè)建設(shè)周期內(nèi)所采取的技術(shù)方案、工藝流程、組織措施、檢測(cè)手段、施工組織設(shè)計(jì)等的控制。 施工方案正確與否,是直接影響工程質(zhì)量控制能否順利實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。往...
會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度的目的是什么?質(zhì)量控制制度的要素有哪些?
你不會(huì)是珠江會(huì)計(jì)的吧..我也就找到一點(diǎn)(找到了)會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度的目的是為了合理保證:1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)...
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項(xiàng)目質(zhì)量控制制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范公司制度化管理,增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),提高本公司 在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)能力, 有效實(shí)施工程造價(jià)咨詢質(zhì)量全面管理, 嚴(yán)格 落實(shí)質(zhì)量控制責(zé)任制,充分保證工程造價(jià)咨詢成果的真實(shí)性、 完整性、 科學(xué)性,根據(jù)本公司實(shí)際情況,特制定本制度。 第二條 工程造價(jià)咨詢企業(yè)對(duì)工程造價(jià)咨詢過程和成果的質(zhì)量實(shí) 施項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審校核后交造價(jià)部主任檢查初審、 專職復(fù)核人 復(fù)核、造價(jià)咨詢副總經(jīng)理審核的三級(jí)質(zhì)量控制程序。 第三條工程造價(jià)咨詢相關(guān)人員在開展造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)時(shí)均需執(zhí)行 本管理制度。 第二章 一般原則 第四條 公司出具造價(jià)咨詢成果,實(shí)行逐級(jí)審核制,由各級(jí)審核 人員審核后,方可簽發(fā)出具咨詢成果。 第五條 各級(jí)審核人員應(yīng)當(dāng)按照以下基本要求審核咨詢工作底稿: 1. 由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審按審核要求整理項(xiàng)目資料送造價(jià)部 主任初審確認(rèn)后辦理復(fù)核手續(xù),造價(jià)部留存一份電子初審成果文件,
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項(xiàng)目質(zhì)量控制計(jì)劃 質(zhì)量管理 一、軟件質(zhì)量管理概述 (一)淺談軟件質(zhì)量管理 1.什么是軟件質(zhì)量 軟件質(zhì)量是指軟件產(chǎn)品中能滿足給定需求的各種特性的總和。這些特性稱作質(zhì)量特 性,它包括功能度、可靠性、易使用性、時(shí)間經(jīng)濟(jì)性、資源經(jīng)濟(jì)性、可維護(hù)性和可 移植性等。 2.什么是軟件質(zhì)量管理 軟件質(zhì)量管理是確定質(zhì)量方針、目標(biāo)和職責(zé)并在質(zhì)量體系中通過諸如質(zhì)量策劃、質(zhì) 量控制、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進(jìn)使其實(shí)施的全部管理職能的所有活動(dòng)。 軟件管理過程包括 :評(píng)審、檢查、文檔管理、不合格品管理、配置管理、內(nèi)部質(zhì)量 審核和管理評(píng)審。 軟件質(zhì)量管理包括以下四個(gè)管理層次 : (1)檢查 :檢驗(yàn)產(chǎn)品即判斷產(chǎn)品的質(zhì)量是否合格,不能提高產(chǎn)品質(zhì)量。這種管理水平 處在初級(jí)階段,相當(dāng)于“軟件測(cè)試—早期的軟件質(zhì)量控制”。 (2)保證 :質(zhì)量目標(biāo)通過軟件開發(fā)部門來實(shí)現(xiàn),開始定義軟件質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量計(jì)劃, 保證軟件開打流程的合理性、流暢性
質(zhì)量審計(jì)是項(xiàng)目質(zhì)量管理的終結(jié),通過審計(jì),可以最終檢驗(yàn)項(xiàng)目是否達(dá)到業(yè)主的要求,或有關(guān)項(xiàng)目描述的要求。項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)的交付件(產(chǎn)品/工程的最后成果),即記錄項(xiàng)目最終狀態(tài)的項(xiàng)目目標(biāo)文件,隨項(xiàng)目的發(fā)展,該文件可能要進(jìn)行修訂或細(xì)化,應(yīng)包括項(xiàng)目論證文件、項(xiàng)目的最后成果和項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)等內(nèi)容。
1.項(xiàng)目論證文件
項(xiàng)目論證文件解釋該項(xiàng)目為什么立項(xiàng),這是進(jìn)行最后質(zhì)量審計(jì)的依據(jù)。
2.項(xiàng)目的最后成果
項(xiàng)目的最后成果對(duì)產(chǎn)品項(xiàng)目來說是交付件,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目來說是竣工的工程,都應(yīng)該有一個(gè)概覽清單,標(biāo)明怎樣全面和令人滿意地完成項(xiàng)目目標(biāo)。
3.項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)
項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo),即項(xiàng)目完成的質(zhì)量量化標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)有明確的屬性(如優(yōu)、良、中)、尺度(如國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn))和量值(如控制幅度、與類似項(xiàng)目的比較值)。
另外,通過審計(jì),有關(guān)各方可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),促進(jìn)工作水平的提高。2100433B
審計(jì)內(nèi)容主要包括:(1)會(huì)計(jì)職權(quán)確立和分工制度的審計(jì)。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核等是否分別由相對(duì)獨(dú)立的人員或部門來執(zhí)行,并編制相應(yīng)的序號(hào)憑證;是否按照錢、物、帳分管的原則,明確各自的崗位職責(zé)和權(quán)限。(2)業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)化控制制度的審計(jì)。每項(xiàng)業(yè)務(wù),是否規(guī)定了標(biāo)準(zhǔn)的處理方法和有效的程序。特別是對(duì)那些不經(jīng)常發(fā)生的沒有相應(yīng)法規(guī)、制度和會(huì)計(jì)原則的業(yè)務(wù),是否明確了適當(dāng)?shù)膽T例作為標(biāo)準(zhǔn)來處理。(3)內(nèi)部控制制度的審計(jì)。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理,是否均由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工負(fù)責(zé),并存在著必要的稽核和相應(yīng)的制約關(guān)系;能否通過內(nèi)部控制的相互制約,將業(yè)務(wù)處理過程中可能發(fā)生的差錯(cuò)、弊端揭發(fā)并予以糾正。(4)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)控制制度的審計(jì)。任命的會(huì)計(jì)人員是否具有完成本職工作的能力,是否正確理解自己的工作職責(zé)和權(quán)限并能以高度的責(zé)任感來履行;是否經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)工作人員的工作;是否對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行定期輪換并履行了交接手續(xù)。(5)財(cái)產(chǎn)安全控制制度的審計(jì)。為保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整和安全所采取的各項(xiàng)控制措施,如:財(cái)產(chǎn)的收付、保管手續(xù);現(xiàn)金、固定資產(chǎn)的處理規(guī)程;財(cái)產(chǎn)參加保險(xiǎn)及保護(hù)手段;及時(shí)記帳核對(duì);定期清查等,是否健全、有效。(6)會(huì)計(jì)記錄資料可靠性控制制度的審計(jì)。為了保證會(huì)計(jì)記錄資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,是否建立了各種控制措施并有效予以實(shí)施。
按照審計(jì)對(duì)象分類,分為產(chǎn)品質(zhì)量審計(jì)、過程質(zhì)量審計(jì)和質(zhì)量管理體系審計(jì)。產(chǎn)品質(zhì)量審計(jì)是對(duì)最終產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)的活動(dòng),用以確定產(chǎn)品質(zhì)量的符合性和適用性。過程質(zhì)量審計(jì)是獨(dú)立對(duì)過程(工序)進(jìn)行質(zhì)量審計(jì),可以從輸入、資源、活動(dòng)、輸出著手,涉及人員、設(shè)備、材料、方法、環(huán)境、時(shí)間、信息及成本八大要素。質(zhì)量管理體系審計(jì)應(yīng)覆蓋該組織所有部門和過程,應(yīng)圍繞產(chǎn)品質(zhì)量形成全過程進(jìn)行,通過對(duì)各個(gè)場(chǎng)所、部門、過程的審計(jì),得出質(zhì)量管理體系是否具有符合性、有效性、達(dá)標(biāo)性。
按審計(jì)方分類,分為第一方審計(jì)、第二方審計(jì)和第三方審計(jì)。第一方審計(jì)又叫改正改進(jìn),是組織對(duì)自身的產(chǎn)品、過程或質(zhì)量管理體系進(jìn)行的審核。第二方審計(jì)又叫評(píng)定批準(zhǔn),是客戶對(duì)供應(yīng)商的審計(jì),由客戶派出審計(jì)人員或委托外部代理機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商的質(zhì)量管理體系進(jìn)行審計(jì)評(píng)定。第三方審計(jì)又叫認(rèn)證注冊(cè),是指獨(dú)立于第一方(組織)和第二方(客戶)之外的一方,必須具有一定資格并經(jīng)一定程序認(rèn)可的審核機(jī)構(gòu)派出審計(jì)人員對(duì)組織的質(zhì)量管理體系進(jìn)行審計(jì)。
按照審計(jì)范圍分類,可分為全部審計(jì)、部分審計(jì)和跟蹤審計(jì)。全部審計(jì)覆蓋了組織產(chǎn)品質(zhì)量形成的各個(gè)過程、各個(gè)方面。部分審計(jì)是對(duì)過程有選擇性的審計(jì),對(duì)組織某類產(chǎn)品、某個(gè)過程的審計(jì)。跟蹤審計(jì)主要是用以驗(yàn)證以前審計(jì)后的糾正措施是否實(shí)施并有效,不合格項(xiàng)是否得到消除。