現場簽證的審計要點及方法

1、審查簽證的理由是否充分，程序是否符合相關規定，是否有簽證的必要性?，F實中往往是施工單位為了增加中標機會，常采用多種投標策略，如“低進高出，先虧后盈”、不平衡報價等，在施工過程中尋找一切機會索賠。

2、審查簽證的真實性。有些施工單位為達到抬高工程造價的目的，會采取模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式弄虛作假。工程簽證往往一式幾份，各參建方都有留檔，在審計中可以通過幾方核對原件、復印件，認定簽名蓋章、復印件的真實性。

3、審查簽證數量的正確性。對于工程量的簽證，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。在隱蔽工程被覆蓋之前，最好能夠深入施工現場，獲得第一手資料。審查工程簽證內容與竣工圖、隱蔽工程記錄和監理日志內容是否一致，必要時可以進行破壞性檢查，以核準工程量。

4、審查簽證所涉及到的價格、措施費用等價格的調整，是否符合合同及有關法律、法規的規定。在審查材料單價簽證時，應注意弄清哪些材料需要辦理簽證。應盡可能多地進行現場實物核對，看其品牌、規格、產地、質量等指標是否與送審資料相符，對價格高，懷疑有問題的項目或材料，應向供應商咨詢，初步確定有問題的，要進一步取證落實。

施工現場記錄簽證管理辦法

為規范工程施工現場計量簽證管理工作，確保工程施工現場工作處于受控狀態，特制定本辦法。

一、簽證工作內容

（一）工序驗收簽證。

（二）施工設計變更及工程量變更簽證。

（三）工程量增減計量（含隱蔽工程）簽證。

（四）其它現場處置臨時事項簽證。

二、簽證職責分工及參與人員

（一）工序驗收簽證，由指揮部項目工程組負責，施工單位、監理員、該標段責任人參與。

（二）施工設計變更及變更計量簽證，由指揮部項目工程組負責，施工單位、監理員及該標段責任人參與。

（三）工程量增減（含隱蔽工程）計量簽證由指揮部工程計量簽證組負責，施工單位、監理員及標段責任人參與。

（四）其它施工現場臨時處置事項簽證由指揮部項目工程組負責，施工單位、監理員及標段責任人參與。

（五）《計量簽證單》金額審批權限按《湖南省農業綜合開發土地治理項目管理實施細則》執行。

三、簽證工作程序

（一）施工單位（簡稱乙方）向監理和標段責任人提出簽證申請，并填寫簽證《申報表》，由監理或標段責任人報告指揮部，指揮部組織相關人員現場進行工程量復驗，填寫《工程量現場計量簽證單》、《隱蔽工程驗收計量簽證單》，三方簽字確認。

（二）乙方填寫的《簽證申報表》和三方簽字確認的《工程量現場計量簽證單》、《隱蔽工程驗收計量簽證單》交項目工程組存檔作為結算依據。（申報表、簽證單統一制作）。

（三）隱蔽工程簽證乙方應提前申報，未進行三方查驗的隱蔽工程，乙方不能覆蓋進入下道工序，否則，甲方不予認可。

（四）所有簽證，甲方代表必須經3人(含)以上到現場查驗并簽字才能生效。

四、《簽證單》填寫要求

（一）《簽證單》填寫到單項工程名稱、具體部位、具體內容，并計算出工程量數值。

（二）到場人員必須當場在《簽證單》上簽字或當場在記錄的原始數據上簽字后補簽《簽證單》。

（三）現場《簽證單》一式三份（一正兩副），正本交縣農開辦財務存檔備案，項目股、施工隊各留一份副本。 2100433B

什么是簽證：

施工簽證是工程承發包雙方在施工過程中按合同約定對支付各種費用、順延工期、賠償損失所達成的雙方意思表示一致的補充協議，互相書面確認的簽證即成為工程結算或最終結算增減工程造價的憑據。

(1)工程簽證是雙方協商一致的結果，是雙方法律行為；

(2)工程簽證涉及的利益已經確定，可直接作為工程結算的憑據；

(3)工程簽證是施工過程中的例行工作,一般不依賴于證據。

1、經批準的可行性研究報告及其投資估算；

2、經批準的初步設計或擴大初步設計及其概算或修正概算；

3、經批準的施工圖設計及其施工圖預算；

4、設計交底或圖紙會審紀要；

5、招投標的標底、承包合同、工程結算資料；

6、施工記錄或施工簽證單，以及其他施工中發生的費用記錄，如：索賠報告與記錄、停（交）工報告等；

7、竣工圖及各種竣工驗收資料；

8、歷年基建資料、歷年財務決算及批復文件；

9、設備、材料調價文件和調價記錄；

10、有關財務核算制度、辦法和其他有關資料、文件等。

竣工決算的編制依據竣工決算的編制依據主要有：

（1）經批準的可行性研究報告及其投資估算書；

（2）經批準的初步設計或擴大初步設計及其概算書或修正概算書；

（3）經批準的施工圖設計及其施工圖預算書；

（4）設計交底或圖紙會審會議紀要；

（5）招投標的標底、承包合同、工程結算資料；

（6）施工記錄或施工簽證單及其他施工發生的費用記錄；

（7）竣工圖及各種竣工驗收資料；

（8）歷年基建資料、財務決算及批復文件；

（9）設備、材料等調價文件和調價記錄；

（10）有關財務核算制度、辦法和其他有關資料、文件等。

三、竣工財務決算表是竣工財務決算報表的一種，用來反映建設項目的全部資金來源和資金占用（支出）情況，是考核和分析投資效果的依據。其采用的是平衡表的形式，即資金來源合計等于資金占用合計。