《審計(jì)質(zhì)量的影響因素及其形成機(jī)理的博弈研究:基于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角》講述了在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，公司財(cái)務(wù)舞弊案件卻層出不窮，其結(jié)果導(dǎo)致了國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重，投資者利益受到了極大的損害。由于審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)功能有效發(fā)揮的基本條件，因此我們面臨的問題是，在2007年實(shí)施了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則之后，現(xiàn)階段有哪些因素影響了審計(jì)監(jiān)督功能的發(fā)揮？導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量低下的制度缺陷有哪些？審計(jì)質(zhì)量的形成機(jī)理是什么？審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制需要在哪些方面進(jìn)行改善？《審計(jì)質(zhì)量的影響因素及其形成機(jī)理的博弈研究:基于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角》主要運(yùn)用制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析了審計(jì)的功能以及審計(jì)質(zhì)量問題產(chǎn)生的原因；結(jié)合證監(jiān)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的處罰報(bào)告，分析了審計(jì)質(zhì)量方面存在的缺陷；利用問卷調(diào)查和結(jié)構(gòu)方程模型，探討各種因素對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響程度；運(yùn)用博弈論理論方法，建立了不完全信息博弈模型，分析了審計(jì)質(zhì)量的形成是利益關(guān)系人博弈而達(dá)到的一種均衡結(jié)果。

《審計(jì)質(zhì)量的影響因素及其形成機(jī)理的博弈研究:基于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角》根據(jù)實(shí)證研究結(jié)果和相關(guān)文獻(xiàn)結(jié)論，提出了完善審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制的建議。

盧寧文，女，1967年出生，分別于1988、1995、2010年獲理學(xué)學(xué)士、經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士、管理學(xué)博士學(xué)位。現(xiàn)任東華大學(xué)管理學(xué)院會(huì)計(jì)系副教授，碩士生導(dǎo)師，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員。主要從事審計(jì)理論與方法、公司財(cái)務(wù)問題研究，在《上海經(jīng)濟(jì)研究》、《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》、《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》等主要學(xué)術(shù)期刊發(fā)表論文近20篇，參與縮寫出版教材3部，參加國家和省部級(jí)科研項(xiàng)目3個(gè)。

第1章 緒論

1.1 選題的背景及問題的提出

1.2 研究目的與意義

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意義

1.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述

1.3.1 審計(jì)質(zhì)量影響因素研究

1.3.2 審計(jì)師與利益關(guān)系人的博弈研究

1.3.3 審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制研究

1.3.4 文獻(xiàn)評(píng)述

1.4 研究?jī)?nèi)容、方法及創(chuàng)新點(diǎn)

1.4.1 研究?jī)?nèi)容

1.4.2 研究方法

1.4.3 本書結(jié)構(gòu)

1.4.4 本書創(chuàng)新點(diǎn)

第2章 審計(jì)質(zhì)量的概念及其理論基礎(chǔ)

2.1 審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)涵

2.1.1 審計(jì)的主體

2.1.2 審計(jì)的客體

2.1.3 審計(jì)質(zhì)量的概念

2.1.4 審計(jì)質(zhì)量的特征

2.1.5 審計(jì)質(zhì)量的衡量指標(biāo)

2.2 審計(jì)質(zhì)量解析的理論基礎(chǔ)

2.2.1 博弈理論

2.2.2 交易費(fèi)用理論

2.2.3 產(chǎn)權(quán)理論

2.2.4 委托代理理論

2.2.5 不完全契約理論

2.3 本章小結(jié)

第3章 審計(jì)質(zhì)量的影響因素分析

3.1 影響審計(jì)質(zhì)量的制度因素分析

3.1.1 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)準(zhǔn)則

3.1.2 公司治理與審計(jì)委員會(huì)

3.1.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理

3.1.4 法律法規(guī)與監(jiān)管制度

3.2 影響審計(jì)質(zhì)量的主體因素分析

3.2.1 審計(jì)師的獨(dú)立性

3.2.2 審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

3.3 審計(jì)質(zhì)量形成的過程分析

3.3.1 審計(jì)過程的三階段

3.3.2 審計(jì)過程質(zhì)量評(píng)價(jià)和分析

3.4 本章小結(jié)

第4章 審計(jì)質(zhì)量影響因素的實(shí)證分析

4.1 問卷設(shè)計(jì)與樣本數(shù)據(jù)的初步分析

4.1.1 量表提煉與問卷設(shè)計(jì)

4.1.2 樣本數(shù)據(jù)的初步分析

4.2 信度、效度的分析

4.2.1 信度檢驗(yàn)

4.2.2 效度檢驗(yàn)

4.3 探索性因子分析及實(shí)證結(jié)果

4.4 結(jié)構(gòu)方程模型構(gòu)建與實(shí)證結(jié)果分析

4.4.1 結(jié)構(gòu)方程模型的構(gòu)建

4.4.2 數(shù)據(jù)分析結(jié)果

4.5 本章小結(jié)

第5章 審計(jì)質(zhì)量形成機(jī)理的博弈均衡分析

5.1 基本假設(shè)

5.2 博弈模型的構(gòu)建

5.2.1 投資者與公司管理層的博弈模型

5.2.2 公司管理層與政府監(jiān)管部門的博弈模型

5.2.3 投資者、公司管理層與審計(jì)師的博弈模型

5.2.4 政府監(jiān)管部門與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的博弈模型

5.3 本章小結(jié)

第6章 完善審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制的建議

6.1 審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制的含義和內(nèi)容

6.2 審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制的設(shè)計(jì)原理與委托代理理論

6.3 審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制的設(shè)計(jì)原則與戰(zhàn)略

6.3.1 審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制設(shè)計(jì)原則

6.3.2 審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制設(shè)計(jì)戰(zhàn)略

6.4 完善審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制的具體內(nèi)容

6.4.1 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)制

6.4.2 審計(jì)委員會(huì)機(jī)制

6.4.3 事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制

6.4.4 監(jiān)管機(jī)制

6.5 本章小結(jié)

第7章 研究結(jié)論與展望

7.1 研究結(jié)論及創(chuàng)新點(diǎn)

7.2 未來的研究方向

附錄 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的調(diào)查問卷

參考文獻(xiàn)

后記 2100433B

設(shè)計(jì)缺陷形成于產(chǎn)品的設(shè)計(jì)過程，對(duì)隨設(shè)計(jì)進(jìn)展可能產(chǎn)生的設(shè)計(jì)缺陷進(jìn)行系統(tǒng)地識(shí)別、預(yù)防和控制，是產(chǎn)品設(shè)計(jì)質(zhì)量管理的重要內(nèi)容。項(xiàng)目首先建立設(shè)計(jì)缺陷、缺陷影響因素等相關(guān)概念，定義了產(chǎn)生和糾正設(shè)計(jì)缺陷的設(shè)計(jì)功能活動(dòng)、識(shí)別設(shè)計(jì)缺陷的設(shè)計(jì)控制活動(dòng)，通過設(shè)計(jì)缺陷、設(shè)計(jì)過程及其構(gòu)成要素的相互關(guān)系的分析，創(chuàng)新性地揭示了設(shè)計(jì)缺陷產(chǎn)生和得以傳遞輸出即設(shè)計(jì)缺陷的形成機(jī)理。其次，針對(duì)串、并行設(shè)計(jì)開發(fā)模式，分別構(gòu)建了反映設(shè)計(jì)過程、設(shè)計(jì)缺陷和缺陷影響因素的結(jié)構(gòu)關(guān)系網(wǎng)模型，通過logistic回歸分析和多色集合理論，定量分析研究了兩種設(shè)計(jì)模式的設(shè)計(jì)缺陷與缺陷影響因素之間的關(guān)系，得到形成各類設(shè)計(jì)缺陷的主要影響因素，特別是并行設(shè)計(jì)模式下的各類設(shè)計(jì)缺陷的影響因素不僅包含該設(shè)計(jì)階段的構(gòu)成要素，還與其他設(shè)計(jì)階段的構(gòu)成要素有關(guān)。第三，通過構(gòu)建設(shè)計(jì)缺陷隨設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)展的貝葉斯網(wǎng)絡(luò)預(yù)測(cè)評(píng)估模型，分析設(shè)計(jì)活動(dòng)間設(shè)計(jì)缺陷的傳遞和評(píng)估設(shè)計(jì)缺陷的發(fā)生概率，有效識(shí)別了影響設(shè)計(jì)缺陷形成的關(guān)鍵活動(dòng)，研究結(jié)果表明，不僅要控制設(shè)計(jì)功能活動(dòng)內(nèi)影響設(shè)計(jì)缺陷形成和發(fā)展的關(guān)鍵影響因素，也要細(xì)化設(shè)計(jì)控制活動(dòng)的內(nèi)容、流程和組織形式。最后，將理論研究成果應(yīng)用于某型號(hào)飛機(jī)總裝工序的工藝質(zhì)量控制，根據(jù)設(shè)計(jì)缺陷的形成機(jī)理的研究成果，提出了基于工藝過程構(gòu)成要素的潛在工藝設(shè)計(jì)缺陷的識(shí)別準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，研究成果在5個(gè)飛機(jī)總裝工序的實(shí)際應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了識(shí)別、分析和控制制造過程工藝設(shè)計(jì)缺陷的目的，充分驗(yàn)證了方法的有效性。 通過以上研究工作，截止2015年12月總結(jié)發(fā)表學(xué)術(shù)論文？篇，其中SCI論文1篇，EI論文4篇，形成企業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)1件，申請(qǐng)發(fā)明專利1項(xiàng)。 2100433B

膨脹土是一種典型的裂隙性土，在干燥環(huán)境中很容易產(chǎn)生龜裂，從而對(duì)土體的工程性質(zhì)產(chǎn)生重要影響，并導(dǎo)致各種工程問題。然而，看似簡(jiǎn)單的龜裂現(xiàn)象卻具有非常復(fù)雜的發(fā)生發(fā)展過程，其形成機(jī)理和內(nèi)在本質(zhì)一直是國內(nèi)外學(xué)者面臨的難題，成為解決工程中膨脹土龜裂問題的主要障礙。本項(xiàng)目立足于膨脹土龜裂形成過程的動(dòng)態(tài)特征，采用試驗(yàn)與理論分析相結(jié)合的方法，分別從土力學(xué)、土質(zhì)學(xué)和土結(jié)構(gòu)的角度對(duì)膨脹土龜裂的形成機(jī)理及其對(duì)工程性質(zhì)的影響開展系統(tǒng)性研究。具體內(nèi)容包括：膨脹土的水理性質(zhì)及水分蒸發(fā)速率對(duì)龜裂形成和演化過程的控制作用；膨脹土龜裂形成過程中關(guān)鍵力學(xué)參數(shù)的發(fā)展規(guī)律；膨脹土宏觀龜裂現(xiàn)象與微觀結(jié)構(gòu)特征的內(nèi)在聯(lián)系；龜裂對(duì)膨脹土工程性質(zhì)的影響及定量評(píng)價(jià)。該項(xiàng)目的開展為幫助人們從科學(xué)上進(jìn)一步掌握膨脹土龜裂的本質(zhì)規(guī)律提供理論基礎(chǔ)，對(duì)工程中膨脹土材料的合理利用、避免和防治膨脹土龜裂引起的工程問題具有重要指導(dǎo)意義。