《審計質(zhì)量的影響因素及其形成機理的博弈研究:基于制度經(jīng)濟學(xué)視角》根據(jù)實證研究結(jié)果和相關(guān)文獻結(jié)論，提出了完善審計質(zhì)量控制機制的建議。

《審計質(zhì)量的影響因素及其形成機理的博弈研究:基于制度經(jīng)濟學(xué)視角》講述了在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中，公司財務(wù)舞弊案件卻層出不窮，其結(jié)果導(dǎo)致了國有資產(chǎn)流失嚴重，投資者利益受到了極大的損害。由于審計質(zhì)量是審計功能有效發(fā)揮的基本條件，因此我們面臨的問題是，在2007年實施了新的會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則之后，現(xiàn)階段有哪些因素影響了審計監(jiān)督功能的發(fā)揮？導(dǎo)致審計質(zhì)量低下的制度缺陷有哪些？審計質(zhì)量的形成機理是什么？審計質(zhì)量控制機制需要在哪些方面進行改善？《審計質(zhì)量的影響因素及其形成機理的博弈研究:基于制度經(jīng)濟學(xué)視角》主要運用制度經(jīng)濟學(xué)分析了審計的功能以及審計質(zhì)量問題產(chǎn)生的原因；結(jié)合證監(jiān)會對會計師事務(wù)所的處罰報告，分析了審計質(zhì)量方面存在的缺陷；利用問卷調(diào)查和結(jié)構(gòu)方程模型，探討各種因素對審計質(zhì)量的影響程度；運用博弈論理論方法，建立了不完全信息博弈模型，分析了審計質(zhì)量的形成是利益關(guān)系人博弈而達到的一種均衡結(jié)果。

盧寧文，女，1967年出生，分別于1988、1995、2010年獲理學(xué)學(xué)士、經(jīng)濟學(xué)碩士、管理學(xué)博士學(xué)位。現(xiàn)任東華大學(xué)管理學(xué)院會計系副教授，碩士生導(dǎo)師，中國注冊會計師協(xié)會會員。主要從事審計理論與方法、公司財務(wù)問題研究，在《上海經(jīng)濟研究》、《審計與經(jīng)濟研究》、《當(dāng)代財經(jīng)》等主要學(xué)術(shù)期刊發(fā)表論文近20篇，參與縮寫出版教材3部，參加國家和省部級科研項目3個。

第1章 緒論

1.1 選題的背景及問題的提出

1.2 研究目的與意義

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意義

1.3 國內(nèi)外文獻綜述

1.3.1 審計質(zhì)量影響因素研究

1.3.2 審計師與利益關(guān)系人的博弈研究

1.3.3 審計質(zhì)量控制機制研究

1.3.4 文獻評述

1.4 研究內(nèi)容、方法及創(chuàng)新點

1.4.1 研究內(nèi)容

1.4.2 研究方法

1.4.3 本書結(jié)構(gòu)

1.4.4 本書創(chuàng)新點

第2章 審計質(zhì)量的概念及其理論基礎(chǔ)

2.1 審計質(zhì)量的內(nèi)涵

2.1.1 審計的主體

2.1.2 審計的客體

2.1.3 審計質(zhì)量的概念

2.1.4 審計質(zhì)量的特征

2.1.5 審計質(zhì)量的衡量指標(biāo)

2.2 審計質(zhì)量解析的理論基礎(chǔ)

2.2.1 博弈理論

2.2.2 交易費用理論

2.2.3 產(chǎn)權(quán)理論

2.2.4 委托代理理論

2.2.5 不完全契約理論

2.3 本章小結(jié)

第3章 審計質(zhì)量的影響因素分析

3.1 影響審計質(zhì)量的制度因素分析

3.1.1 會計準(zhǔn)則與審計準(zhǔn)則

3.1.2 公司治理與審計委員會

3.1.3 會計師事務(wù)所內(nèi)部治理

3.1.4 法律法規(guī)與監(jiān)管制度

3.2 影響審計質(zhì)量的主體因素分析

3.2.1 審計師的獨立性

3.2.2 審計師的專業(yè)勝任能力

3.3 審計質(zhì)量形成的過程分析

3.3.1 審計過程的三階段

3.3.2 審計過程質(zhì)量評價和分析

3.4 本章小結(jié)

第4章 審計質(zhì)量影響因素的實證分析

4.1 問卷設(shè)計與樣本數(shù)據(jù)的初步分析

4.1.1 量表提煉與問卷設(shè)計

4.1.2 樣本數(shù)據(jù)的初步分析

4.2 信度、效度的分析

4.2.1 信度檢驗

4.2.2 效度檢驗

4.3 探索性因子分析及實證結(jié)果

4.4 結(jié)構(gòu)方程模型構(gòu)建與實證結(jié)果分析

4.4.1 結(jié)構(gòu)方程模型的構(gòu)建

4.4.2 數(shù)據(jù)分析結(jié)果

4.5 本章小結(jié)

第5章 審計質(zhì)量形成機理的博弈均衡分析

5.1 基本假設(shè)

5.2 博弈模型的構(gòu)建

5.2.1 投資者與公司管理層的博弈模型

5.2.2 公司管理層與政府監(jiān)管部門的博弈模型

5.2.3 投資者、公司管理層與審計師的博弈模型

5.2.4 政府監(jiān)管部門與會計師事務(wù)所的博弈模型

5.3 本章小結(jié)

第6章 完善審計質(zhì)量控制機制的建議

6.1 審計質(zhì)量控制機制的含義和內(nèi)容

6.2 審計質(zhì)量控制機制的設(shè)計原理與委托代理理論

6.3 審計質(zhì)量控制機制的設(shè)計原則與戰(zhàn)略

6.3.1 審計質(zhì)量控制機制設(shè)計原則

6.3.2 審計質(zhì)量控制機制設(shè)計戰(zhàn)略

6.4 完善審計質(zhì)量控制機制的具體內(nèi)容

6.4.1 審計標(biāo)準(zhǔn)制定機制

6.4.2 審計委員會機制

6.4.3 事務(wù)所內(nèi)部治理機制

6.4.4 監(jiān)管機制

6.5 本章小結(jié)

第7章 研究結(jié)論與展望

7.1 研究結(jié)論及創(chuàng)新點

7.2 未來的研究方向

附錄 關(guān)于注冊會計師審計質(zhì)量的調(diào)查問卷

參考文獻

后記 2100433B

設(shè)計缺陷形成于產(chǎn)品的設(shè)計過程，對隨設(shè)計進展可能產(chǎn)生的設(shè)計缺陷進行系統(tǒng)地識別、預(yù)防和控制，是產(chǎn)品設(shè)計質(zhì)量管理的重要內(nèi)容。項目首先建立設(shè)計缺陷、缺陷影響因素等相關(guān)概念，定義了產(chǎn)生和糾正設(shè)計缺陷的設(shè)計功能活動、識別設(shè)計缺陷的設(shè)計控制活動，通過設(shè)計缺陷、設(shè)計過程及其構(gòu)成要素的相互關(guān)系的分析，創(chuàng)新性地揭示了設(shè)計缺陷產(chǎn)生和得以傳遞輸出即設(shè)計缺陷的形成機理。其次，針對串、并行設(shè)計開發(fā)模式，分別構(gòu)建了反映設(shè)計過程、設(shè)計缺陷和缺陷影響因素的結(jié)構(gòu)關(guān)系網(wǎng)模型，通過logistic回歸分析和多色集合理論，定量分析研究了兩種設(shè)計模式的設(shè)計缺陷與缺陷影響因素之間的關(guān)系，得到形成各類設(shè)計缺陷的主要影響因素，特別是并行設(shè)計模式下的各類設(shè)計缺陷的影響因素不僅包含該設(shè)計階段的構(gòu)成要素，還與其他設(shè)計階段的構(gòu)成要素有關(guān)。第三，通過構(gòu)建設(shè)計缺陷隨設(shè)計活動發(fā)展的貝葉斯網(wǎng)絡(luò)預(yù)測評估模型，分析設(shè)計活動間設(shè)計缺陷的傳遞和評估設(shè)計缺陷的發(fā)生概率，有效識別了影響設(shè)計缺陷形成的關(guān)鍵活動，研究結(jié)果表明，不僅要控制設(shè)計功能活動內(nèi)影響設(shè)計缺陷形成和發(fā)展的關(guān)鍵影響因素，也要細化設(shè)計控制活動的內(nèi)容、流程和組織形式。最后，將理論研究成果應(yīng)用于某型號飛機總裝工序的工藝質(zhì)量控制，根據(jù)設(shè)計缺陷的形成機理的研究成果，提出了基于工藝過程構(gòu)成要素的潛在工藝設(shè)計缺陷的識別準(zhǔn)則和風(fēng)險評估的方法，研究成果在5個飛機總裝工序的實際應(yīng)用，實現(xiàn)了識別、分析和控制制造過程工藝設(shè)計缺陷的目的，充分驗證了方法的有效性。 通過以上研究工作，截止2015年12月總結(jié)發(fā)表學(xué)術(shù)論文？篇，其中SCI論文1篇，EI論文4篇，形成企業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)1件，申請發(fā)明專利1項。 2100433B

膨脹土是一種典型的裂隙性土，在干燥環(huán)境中很容易產(chǎn)生龜裂，從而對土體的工程性質(zhì)產(chǎn)生重要影響，并導(dǎo)致各種工程問題。然而，看似簡單的龜裂現(xiàn)象卻具有非常復(fù)雜的發(fā)生發(fā)展過程，其形成機理和內(nèi)在本質(zhì)一直是國內(nèi)外學(xué)者面臨的難題，成為解決工程中膨脹土龜裂問題的主要障礙。本項目立足于膨脹土龜裂形成過程的動態(tài)特征，采用試驗與理論分析相結(jié)合的方法，分別從土力學(xué)、土質(zhì)學(xué)和土結(jié)構(gòu)的角度對膨脹土龜裂的形成機理及其對工程性質(zhì)的影響開展系統(tǒng)性研究。具體內(nèi)容包括：膨脹土的水理性質(zhì)及水分蒸發(fā)速率對龜裂形成和演化過程的控制作用；膨脹土龜裂形成過程中關(guān)鍵力學(xué)參數(shù)的發(fā)展規(guī)律；膨脹土宏觀龜裂現(xiàn)象與微觀結(jié)構(gòu)特征的內(nèi)在聯(lián)系；龜裂對膨脹土工程性質(zhì)的影響及定量評價。該項目的開展為幫助人們從科學(xué)上進一步掌握膨脹土龜裂的本質(zhì)規(guī)律提供理論基礎(chǔ)，對工程中膨脹土材料的合理利用、避免和防治膨脹土龜裂引起的工程問題具有重要指導(dǎo)意義。