審計質(zhì)量應(yīng)具有客觀性、可靠性、準(zhǔn)確性、全面性、充分性、重要性、一致性和及時性等方面的特征。

1、客觀性。 一是指審計人員要實事求是地檢查與評價； 二是指審計的結(jié)論能反映客觀實際情況。 2、可靠性。 一是要求審計人員在審計過程中要辦理完備的手續(xù)，要認(rèn)真地搜集審計證據(jù)，審計證據(jù)要有可靠的來源渠道； 二是要求審計結(jié)果和事實相符，不是偽造，沒有歪曲。 3、準(zhǔn)確性。 一是指審計人員在審查過程中一絲不茍、嚴(yán)肅認(rèn)真、反復(fù)核對，定量定性準(zhǔn)確，判斷評價有很有據(jù)； 二是指審計結(jié)果有客觀、可靠、充分的審計證據(jù)支撐，審計結(jié)論恰如其分，沒有水分。 4、全面性。 一是指審計人員在任務(wù)范圍內(nèi)盡可能地全面審查和評價； 二是指審計結(jié)論能全面地反映被審計單位的實際情況。 5、充分性。 一是指審計人員在審計過程中盡可能的搜集充分的審計證據(jù)； 二是指審計的結(jié)論能充分地反映被審計單位的客觀實際。 6、重要性。 主要是指審計人員在審計過程中以及在審計的結(jié)論中均遵循重要性原則。 7、一致性。主要是指審計人員的審查工作和審計結(jié)論，均反映了審計委托人或?qū)徲嬆繕?biāo)的需要。 8、及時性。主要是指審計人員的審查工作和審計結(jié)果，均能滿足審計委托人或授權(quán)者在時間上的要求。

審計質(zhì)量包含了兩個方面的內(nèi)容：

一是審計結(jié)果的質(zhì)量；

二是審計工作的質(zhì)量。簡言之，就是審計工作及其結(jié)果的質(zhì)量。

審計工作質(zhì)量是基礎(chǔ)，審計結(jié)果質(zhì)量又是審計工作質(zhì)量的集中表現(xiàn)和最終反映。從社會大眾反映來看，看重的是審計結(jié)果的質(zhì)量；而審計機(jī)關(guān)和審計人員應(yīng)該把握的是審計工作過程的質(zhì)量。

審計質(zhì)量管理，實質(zhì)上就是對審計工作及其結(jié)果優(yōu)劣程度的控制，重點是對審計過程的控制。加強(qiáng)審計質(zhì)量管理，有利于減少審計工作風(fēng)險，提高審計工作的效率和提高審計的質(zhì)量。審計質(zhì)量管理應(yīng)達(dá)到以下三個方面要求：

1．全面管理

任何一項審計工作的質(zhì)量，都是由審計系統(tǒng)的整個行為決定的。因此，有效的質(zhì)量管理，理應(yīng)是對審計系統(tǒng)的全面管理，否則很難從根本上保證審計工作的質(zhì)量。

2．連續(xù)管理

任何一項審計工作的質(zhì)量，都與審計工作的全過程密切樣關(guān)。因此，審計的質(zhì)量管理，必須是貫穿審計過程始終的管理，它是一種連續(xù)的、不可間斷的管理，從審計的準(zhǔn)備工作到復(fù)審、后續(xù)審計工作都要嚴(yán)格管理，都要有清醒的質(zhì)量意識。

3．及時管理

只有及時的管理，才是有效的管理。在審計質(zhì)量全面、連續(xù)的管理中，必須充分體現(xiàn)其及時性，要及時地發(fā)現(xiàn)各個部門、有關(guān)人員在每個過程中的問題，并及時地采取糾正的措施，否則難以保證審計的質(zhì)量。

要達(dá)到上述要求，必須要對審計工作進(jìn)行全要素管理、全方位管理和全過程管理。

1．全要素管理

審計全面質(zhì)量管理要對影響審計質(zhì)量的各個要素執(zhí)行全面控制。構(gòu)成一項審計行為的要素主要是審計主體（審計人員人審計客體（被審計單位人審計方式、方法和審計環(huán)境四個方面。通過”審計方法使審計的主體和審計的客體連接起來，而審計環(huán)境則是審計主體對審計客體發(fā)生作用的客觀背景，這四個有機(jī)聯(lián)系的方面共同作用，制約著審計質(zhì)量，影響審計結(jié)論的正確、可靠，所以要保證和提高審計質(zhì)量，必須對這些要素實施全面的質(zhì)量控制。

2．全方位管理

審計工作主要包括審計預(yù)測和計劃、審計組織、審計人事、審計業(yè)務(wù)、審計信息和審計科研等審計業(yè)務(wù)工作，除此而外，還包括審計后勤工作等審計行政性工作，以及審計財務(wù)等經(jīng)濟(jì)性工作。保證和提高審計質(zhì)量，必須對所有這些工作實施質(zhì)量管理，如果每項工作的質(zhì)量有了切實保證，審計結(jié)論的質(zhì)量也就有了可靠保證。因此這就需要建立各項工作的質(zhì)量管理責(zé)任制，注意各個方面的質(zhì)量管理。

3．全過程管理

審計業(yè)務(wù)活動過程包括準(zhǔn)備階段、實施階段和報告階段三個環(huán)節(jié)。審計全面質(zhì)量管理需要對這三個環(huán)節(jié)分別進(jìn)行質(zhì)量控制，把好每個環(huán)節(jié)的質(zhì)量關(guān)，保證和提高整個審計質(zhì)量，保證最終審計結(jié)論的質(zhì)量。

審計質(zhì)量控制是指審計工作進(jìn)行時保持審計質(zhì)量規(guī)定性的一種方式。影響審計質(zhì)量的因素是多方面的，有外部因素也有內(nèi)部因素》部因素一般是指被審計單位的內(nèi)控制度和經(jīng)營管理水平，職工的素質(zhì)和國家的經(jīng)濟(jì)法規(guī)建設(shè)等。這些外部因素是不可控因素。影響審計質(zhì)量的內(nèi)部因素一般包括審計人員的素質(zhì)、審計準(zhǔn)則、審計法規(guī)、審計程序、審計科研工作開展，以及審計機(jī)關(guān)的行政管理制度建設(shè)等，這些因素是可控的。審計質(zhì)量控制就是對這些可控因素的控制。

按照控制論的原理，審計質(zhì)量控制是對審計工作質(zhì)量全面的、系統(tǒng)的和連續(xù)的控制。按照發(fā)生控制的時間可分為事前控制、事中控制和事后控制三部分。

（一）審計質(zhì)量的事前控制

審計質(zhì)量的事前控制，是對審計的總體規(guī)劃及審計工作進(jìn)行前的控制。它包括對審計人員的培訓(xùn)，制定和不斷完善審計法規(guī)，制定和完善審計準(zhǔn)則，設(shè)計審計程序，編制審計計劃，完善審計機(jī)構(gòu)和組織等等所進(jìn)行的控制。

1．建立和完善審計工作必要的標(biāo)準(zhǔn)制度，作為評價和衡量審計工作優(yōu)劣的尺度。如審計準(zhǔn)則、審計規(guī)范等。不得輕易更改。

2．根據(jù)具體的審計項目和審計目標(biāo)，依照審計工作準(zhǔn)則的規(guī)范要求，依照國家有關(guān)政策、法規(guī)和制度并結(jié)合所搜集的被審單位的信息、資料，研究制定出相應(yīng)的審計計劃、審計程序等。

3．根據(jù)審計項目及審計目標(biāo)的需要，選拔合適的審計人員，成立審計組，并進(jìn)行必要的培訓(xùn)。

（二）審計質(zhì)量的事中控制

審計質(zhì)量事中控制，主要指對審計過程的控制。一是審計人員要認(rèn)真地進(jìn)行現(xiàn)場作業(yè)，搜集充分的審計證據(jù)，客觀地進(jìn)行評價，保證實事求是、公正不偏；二是審計人員要以事實為依據(jù)編寫反映審計過程與結(jié)果的審計報告，并提出合適的意見與建議；三是審計機(jī)關(guān)要建立合適的審計質(zhì)量把關(guān)組織，認(rèn)真復(fù)核審計報告，提出恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姇蛯徲嫑Q定。

（三）審計質(zhì)量的事后控制

審計質(zhì)量的事后控制即審計質(zhì)量的反饋控制，主要包括審計行政復(fù)議、后續(xù)審計控制和審計檔案管理等。

建立審計回訪制度，進(jìn)行后續(xù)審計以檢查審計建議的采納情況，以及審計決定的執(zhí)行情況，進(jìn)而采取相應(yīng)的措施。建立審計檔案管理，以保證審計檔案的安全完整性。

審計質(zhì)量事前控制、事中控制和事后控制相互聯(lián)系、相互制約，共同構(gòu)成一個完整的審計質(zhì)量控制體系。這個控制體系中的重點是對審計人員行為的控制。如強(qiáng)化質(zhì)量意識，加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和技術(shù)考核等。

審計質(zhì)量控制措施是指為實現(xiàn)審計目標(biāo)、規(guī)范審計行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)方法等，它是對審計實施過程的一種行為控制。

根據(jù)有關(guān)資料介紹，國外審計機(jī)構(gòu)制定質(zhì)量控制措施和程序時主要考慮以下九個方面內(nèi)容：

1．獨立性：應(yīng)保證審計人員在審計時保持超然獨立的地位和態(tài)度。

2．委派審計人員：應(yīng)保證審計工作由經(jīng)過專門訓(xùn)練，具有專業(yè)技術(shù)的人員擔(dān)任；若有助理人員參加應(yīng)加以指導(dǎo)和監(jiān)督。

3．咨詢：應(yīng)保證審計人員在遇到技術(shù)問題時能夠得到專家的幫助和指導(dǎo)。

4．監(jiān)督：應(yīng)保證各項審計工作符合既定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

5．雇傭：應(yīng)保證審計人員能勝任自己的工作，具備完成審計任務(wù)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平。

6．提高業(yè)務(wù)水平：應(yīng)保證審計人員定期接受培訓(xùn)以掌握履行其職責(zé)應(yīng)具備的知識和能力。

7．晉升：應(yīng)保證被提升的人員都能勝任其新職務(wù)。

8．接受新客戶及繼續(xù)為老客戶服務(wù)：應(yīng)保證對新客戶和老客戶管理的正直性有充分的了解，以避免與不正當(dāng)客戶打交道，減少審計風(fēng)險。

9．檢查：應(yīng)保證對質(zhì)量控制其他方面的檢查程序行之有效。2100433B

按照組織定義的過程改進(jìn)計劃的步驟,從組織或技術(shù)的角度識別所需要的改進(jìn).過程分析的關(guān)鍵是根源分析,通過分析問題制定相應(yīng)的糾正措施.

質(zhì)量審計內(nèi)容說明

質(zhì)量審計團(tuán)隊

質(zhì)量審計團(tuán)隊?wèi)?yīng)當(dāng)是一個既獨立于項目、市場、開發(fā)的團(tuán)隊組織,又能夠融入這幾個團(tuán)隊,起到協(xié)調(diào)和推動的作用。

質(zhì)量審計以客戶感受為主要關(guān)注,而對于提供核心應(yīng)用的軟件企業(yè)而言,項目是為客戶提供價值的最主要的組織形態(tài)。

綜合上述兩點,質(zhì)量審計的組織職責(zé)就自然而然落在PMO（項目管理辦公室）的肩膀上。

質(zhì)量審計目標(biāo)

量化項目管理質(zhì)量，包括整體，范圍，需求，質(zhì)量，團(tuán)隊建設(shè)等。

詳細(xì)了解項目制品的質(zhì)量、bug、產(chǎn)品使用問題等。

詳細(xì)了解客戶提出的需求當(dāng)前的應(yīng)用情況，也就是開發(fā)出的需求在客戶處的使用情況究竟如何。

評估測試部門提交的測試通過制品在實施過程中的實際情況，作為評估測試工作的反饋。

了解當(dāng)前信息化問題，收集潛在需求。

質(zhì)量審計可交付成果

項目管理CheckList報告

產(chǎn)品問題列表

需求應(yīng)用情況報告

質(zhì)量審計總結(jié)

改進(jìn)策略

質(zhì)量審計日志

質(zhì)量審計標(biāo)準(zhǔn)體系

客服、開發(fā)、市場三個協(xié)同作戰(zhàn)的部門，關(guān)聯(lián)點就是客戶項目。產(chǎn)品的完善，客戶滿意度的建立，客戶服務(wù)的全過程都是通過項目這一載體來實現(xiàn)，質(zhì)量審計工作的開展,首先要求軟件企業(yè)建立起可量化的項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，從而為各個項目的質(zhì)量進(jìn)行量化評分，才能夠進(jìn)一步開展看板管理，在不斷的漸進(jìn)循環(huán)中，提升客戶服務(wù)質(zhì)量，完善產(chǎn)品，最終實現(xiàn)市場目標(biāo)。

項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系是一個包含眾多CheckList的評分體系，標(biāo)明項目質(zhì)量因素由哪些可監(jiān)測指標(biāo)描述，以及具體指標(biāo)的度量方法。基本可分為4個方面：項目管理能力(分為8個分支,44個過程分別評估)，項目產(chǎn)品質(zhì)量(除了bug率,還要關(guān)注易用性)，客戶服務(wù)過程，文檔體系。各個環(huán)節(jié)分別具有一個權(quán)重系數(shù)。大致結(jié)構(gòu)如下：

項目管理能力 項目產(chǎn)品質(zhì)量 客戶服務(wù)過程 文檔體系

整體管理 需求管理質(zhì)量 培訓(xùn)質(zhì)量 完備性

范圍管理 功能性 內(nèi)部流程 準(zhǔn)確性

計劃控制 易用性 客戶經(jīng)營性關(guān)鍵指標(biāo)

成本管理 客戶滿意度

質(zhì)量管理 市場滿意度

團(tuán)隊建設(shè) 開發(fā)滿意度

溝通管理 客服滿意度

風(fēng)險管理

以上指標(biāo)以四種形式進(jìn)行細(xì)分量化：

監(jiān)測表評分法：即通過制定若干Checklist，對考核項進(jìn)行評分，如項目管理能力這一考核環(huán)節(jié)中很多指標(biāo)可以通過Checklist進(jìn)行量化評分。

公式計算法：通過預(yù)設(shè)的公式對項目過程數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，如需求的平均響應(yīng)時間等。

專家評判法：一些非具體或者難以量化的指標(biāo)，由該流程的專家進(jìn)行評判，給予分?jǐn)?shù)。

客戶評價法：客戶滿意度，以及產(chǎn)品的易用性，可以通過設(shè)計問卷，由客戶進(jìn)行定期打分。

由于各個項目所面臨的客戶基礎(chǔ)，產(chǎn)品應(yīng)用基礎(chǔ)，項目團(tuán)隊能力等都不相同，單純地用一個統(tǒng)一打分體系意義不大，質(zhì)量審計的最終目的不在于考核，而在于統(tǒng)一各個項目的質(zhì)量測量指標(biāo)，通過質(zhì)量審計，明確CTQ，集中于質(zhì)量目標(biāo)的持續(xù)改進(jìn)。考核的基準(zhǔn)值來自于每個項目最初的評分，并通過看板管理的方式，跟蹤這些評分的變化過程，使每個項目的評分都能夠良性地上升。 2100433B

1、是找出低效率地方實施改進(jìn)提出變更請求或推薦糾正措施.

2、是對已經(jīng)實施的變更請求或糾正措施進(jìn)行確認(rèn).

質(zhì)量審計的目的

進(jìn)行審計的目的是為了確定對已發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)的遵守程度和提供任何需要的糾正措施。

質(zhì)量審計的工作方法源于6sigma態(tài)度,體現(xiàn)了不斷改進(jìn),無邊界以及崇尚學(xué)習(xí)的企業(yè)工作文化。6sigma最基本的一條原理是：與某項工作關(guān)系最密切的員工具有最好的條件去改善此項工作。我們的項目質(zhì)量審計不是要建立一個中情局，或者錦衣衛(wèi)式的監(jiān)視機(jī)構(gòu)，而是要推動企業(yè)各工作部門建立一種對自我反省的習(xí)慣，要求各部門聽取和尊重客戶的聲音，根據(jù)客戶的需要不斷地改進(jìn)我們的工作，質(zhì)量審計所獲得的改進(jìn)策略往往涉及多個部門，他們作為一個團(tuán)隊，共同分析和執(zhí)行改進(jìn)，并且把項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系作為溝通的共同語言。

軟件公司,特別是為企業(yè)級客戶提供核心應(yīng)用的軟件公司,服務(wù)比產(chǎn)品更加重要，企業(yè)級客戶隨著自身的發(fā)展，會因形就勢地改變策略和適應(yīng)競爭環(huán)境，這種競爭壓力轉(zhuǎn)化到內(nèi)部IT系統(tǒng)的需求上，就會對我們的產(chǎn)品和服務(wù)提出不斷更新的要求。我們的企業(yè)有著很多層面的問題需要和值得改進(jìn)，但事實上,一定階段所擁有的資源的有限性決定了我們必須分清主次,將重點放在客戶最關(guān)心，最能夠為他們帶來價值的改進(jìn)上，這就是CTQ(critical to quality)的識別。

秉持著6sigma的理念和做事態(tài)度,提升產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量,首要的一點,就是正確地識別質(zhì)量關(guān)鍵點CTQ。量化是6sigma的基礎(chǔ),可以通過借鑒6sigma的解決問題系統(tǒng)，來對我們企業(yè)的質(zhì)量改進(jìn)工作進(jìn)行一個高層歸納：

定義:

測量:通過量化的質(zhì)量指標(biāo),收集數(shù)據(jù),量化CTQ(critical to quality)。

分析:分析數(shù)據(jù),找出影響產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量的少數(shù)幾個KP（Key Problem）。

改進(jìn):針對KP確立改進(jìn)策略。

控制:采取具體的行動改進(jìn),并維持改進(jìn)的成果。

上述5步驟過程是一種工作思路,具體化成質(zhì)量管理人員的工作方法和工作內(nèi)容時,我們可以用一個更概括的定制化術(shù)語來描述，就是“質(zhì)量審計”。以往評價軟件項目質(zhì)量的一個常用手段,是通過類似客戶巡訪等方式,定性地了解客戶滿意度,這種評估方式,依賴于市場部門的客戶管理人員,不但滯后,而且被動,往往展現(xiàn)的多是已經(jīng)出現(xiàn)了問題的救火項目或災(zāi)難項目。而“質(zhì)量審計”與以往的巡訪等方式最大的不同在于量化、周期性、自省性：

量化：指通過Checklist等評估工具對質(zhì)量指標(biāo)進(jìn)行數(shù)量級測量。

周期性：指每一次質(zhì)量審計都是一個完整的5步驟過程。

自省：指質(zhì)量審計要建立的是一套以項目團(tuán)隊自我反省為日常工作方法的主動式的QA過程。